中小货代企业财务内控研究——以大安公司为例

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1、大连海事大学硕士学位论文中小货代企业财务内控研究--以大安公司为例姓名：冷蕾申请学位级别：硕士专业：工商管理指导教师：郭恩才201206中文摘要摘要货运代理行业随着国际贸易的日益频繁以及政府政策的大力支持已经逐步发展起来了，作为一个较具规模的行业，在我国国民经济中发挥着重要的作用。尤其在金融危机之后，货运代理行业要顶住压力，在困难中继续前行。在货运代理行业普遍面临着机遇和挑战的大环境下，中小货代企业限于自身的条件，一方面承受着货代行业普遍的压力，另一方面中小货代公司还要承受来自行业内的外资货代企业和国有大型货代企业的压力。中国加入wTo

2、以来，外资货运代理企业逐步涌入中国市场，外资货运代理企业凭借先进的内部管理控制正迅速挤占市场，大型国企货运代理公司享受着国家良好的政策待遇，并凭借其规模优势也稳稳占有一席之地。生存在夹缝中的中小货代企业要想求得生存并谋取发展，其必须不断进行完善自己的软实力，即内部管理体制和财务内部控制制度，才能有长足的发展。金融危机之前，以2001年美国安然公司为代表的一系列公司财务丑闻，以及国内以银广夏、郑百文为代表的上市公司会计造假事件带来的危害和影响，已经向管理者充分提示了内部财务控制的重要性，金融危机发生之后，又有许多评论家将财务处理不当，财务

3、方法选择不合理作为金融危机的诱因，大型上市公司的内部控制尤其是内部财务控制不完善，内控出现重大漏洞时尚且能毁灭一家公司的前途，更何况是中小型企业。这些案例进一步为货代行业以及中小货代企业敲醒警钟，货运代理企业若要继续又快又好的发展，必须对内部财务控制给予足够的重视。本文首先对内部控制的范畴进行了界定，并阐述了内部财务控制的相关理论．COSO理论，作为后续分析的理论基础；其次，文章从实际出发从货代行业的起源与发展谈起，阐述了货代行业目前的发展现状，并专注于中小货代企业的发展现状，进一步提出中小货代企业在发展中遇到的财务内部控制瓶颈，例如：

4、中小货代企业的应收账款管理不力，成本费用管理不力，中小货代企业融资渠道不畅通等中小货代企业在寻求发展的道路上遇到的财务内控问题，并由此延伸具体谈到大安公司的财务内控问题分析；再次，文章以内部控制理论为指导针对上述提出的问题进行了原因分析并提出了改进措施，例如：针对有外部较大的竞争压力中文摘要以及内部管理控制不完善引起的应收账款数额巨大且回款不力，建议采取总体上的流程控制加上针对问题动因的分项控制来应对，针对成本制度不健全以及制度得不到落实导致成本费用核算不力，建议引进先进的作业成本法进行核算，针对政策因素、资金供给方以及经济大环境等因素

5、影响了中小货代企业的融资环境，建议鼓励中小货代企业在传统融资环境变差的情况下转向股权融资和供应链融资以解决自身的资金需求，针对全面预算不健全以及人员素质、信息沟通等因素影响了中小货代企业整体发展道路上的财务内控质量，建议采用全面预算、资金控制、加强信息沟通以及提高人员素质等方式来加速中小货代企业的集团化道路等，此外文章还结合已经提出的中小货代企业财务内控改进措施，提出了可供大安企业参考的加强内部财务控制的方法指导。文章在最后一部分进行了总结，提出了本文的创新点，并对中小货代企业今后的内部财务控制发展做出了展望。关键词：中小货代企业；内部

6、财务控制；COS0模型理论英文摘要ABSTRACTWimtlleworld’sincr髭sin酉y丘equenteconomictrade觚d90VenmeIltpolicy’ssupport，tlle行ei曲tfonvardingindus仃．yh勰beell黟aduallydweloped．Ith嬲become锄indus仃yof1a玛escaleinollrcoun仃y，andplays觚importantroleinCMnaIsnationaleconomy．ESpecially，haVingesc印ed矗．ommeeconom

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