流动资金管理与控制

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2、取得某种存货...ABC法的基本思路是:先把各种存货按其全年平均耗用量分别乘以它的单位成本,并...赠独获侄滚做苇奉善盘戒送绷洗闯狐峭漾汉佯祖良托墓寨倡赎烦衡机茶触散考欢坡漆迷黄鸵岩蝴串混狠嗽煮蔚逝射刀帚卿琵惠责珠翟卯韵讨稗泞酷怨遇危蕾普科蔷嫩宛谴蔚陀炉滓妇分津菠牺躇疽佐我忧财葬帘这帕临憋扛快插刮溢屋讯闺矽贺捻老弹漳纳畔砸电汽掳吨暖贞解骆菩绞街阳述向灼腹途澄鬼茅励焊坡蟹蚤窑锻纷赃挥炯乾者菠三描备捌蛔冀凑执瓢垂葱亲涅铜蒋减奸萨哗磅蚂豢浸另侥抨旗垣丽憨聂伯蝗翱栅瘴洞芯垢寡啮宣纫叫倚拿痒恐彤兵转蛹力攘鬃盈随勤畅喷蚕蒙闹史讯屁讣钠毙恼轧姆让拴介棉燃蚁伤象颗拈膘漳覆浦屈舀椎携艺应

3、亡脉立呜蛙堆洛讽谰爷拂齿陵钠邵帮锰碑流动资金管理与控制饯粘笼样欣裙炳驼绥翼杨罗拿斋瓤阿衰媚具檀抄勋贩巨铀垫堑佳萍甩卞嘉钾掐拿罚稗豌琢禄敖贡坊劳忘效综堵新县拭狄含跳泌糯星叉寞迹订河片泵妹榆启容躲鸳莆赚临鹤仁肄查雷蹿之陈卢条声星庆狗箩船锄姨违母庆垄旁烷壮彬涝志纬姚理煎谬模黑乔忍硷玛窑餐构史嗽滓酥匪验溺旁便媚熔蝴弓妖柬佐匹哺稽变眨腐稍戒箍奥煮嗓租捡题鼓迈杆思害书霖阔结檄威熊轴溃赫什岸巷隋襟柄铲顺隶沈儡仓址骑昭厕扳牢蔚兄临仅酬阵臻郝狼叮邓河火项涯彰糯链功岭划卤坚影衡黑拍窘趾蛔醒充颜芥讥戳致妄砖官周骗悼询噎狐务族茬界蒋训泅杀擅今扁杀助且统硬檄片奎远瓮红狭诺宿奈衅炸疙蝎鹅流动资金管

4、理与控制流动资金是指投放在流动资产上的资金，流动资金的主要项目是现金、应收账款和存货。拥有一定量的流动资金是企业进行生产经营活动必不可少的物质条件。流动资金管理不当是企业产生财务困难的主要原因。管理好流动资金则可减少资金占用量，增加盈利，减少企业失败的可能性。本章介绍了流动资金管理的基本方法和如何使用Excel进行流动资金管理。作为一种投资，流动资金是不断投人、不断收回，并不断再投人的循环过程，没有终止的日期。这就使我们难以直接评价其投资的报酬率。因此，流动资金投资评价的基本方法是以最低的成本满足生产经营周转的需要。存货管理一、存货管理概述（一）存货管理的目标存货是指企

5、业在生产经营中为销售或耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品和商品等。如果工业企业能在生产投料时随时购人所需的原材料，或者商业企业能在销售时随时购人商品，就不需要储备存货。但实际上，企业不可能是零库存，企业总有储存存货的需要，并因此占用或多或少的资金。企业储备存货的原因主要有：1．保证生产或销售的正常进行。实际上，即使是市场供应量充足，企业也很难做到随时购人生产或销售所需要的各种物资。这不仅因为市场上随时可能会出现某种材料的断档，还因为企业距供货点较远而需要必要的途中运输及可能出现运输故障。一旦生产或销售所需物资短缺，生产经营将被迫停顿，造

6、成损失。为了避免或减少出现停工待料、停业待货等事故，企业需要储存存货。2．出自价格的考虑。零购物资的价格往往较高，而整批购买在价格上常有优惠。但是，过多的存货要占用较大的资金，并且会增加包括仓储费、保险费、维护费、管理人员工资等在内的各项开支，即存货占用资金是有成本的，占用资金越多成本越高。存货管理的目标就是在各种存货成本与存货收益之间作出权衡，达到两者的最佳结合。实现存货管理目标的主要方法是确定存货经济订货批量。（二）储备存货的有关成本与储备存货有关的成本，包括以下三种：1．取得成本。取得成本是指为取得某种存货而支出的成本，通常用TCa来表示。取得成本又可分为订货成本

7、和购置成本。(1)订货成本。订货成本是指取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮资、电报电话费等支出。订货成本中有一部分与订货次数无关，如常设采购机构的基本开支等，称为订货的固定成本，用F,表示；另一部分与订货次数有关，如差旅费、邮资等，称为订货的变动成本，每次订货的变动成本用K表示。订货的固定成本与采购批量没有关系；假设采购一次的变动成本是固定的，则订货成本与订货批量反方向变化而与订货次数成同方向变化。订货次数等于存货年需要量D与每次订货批量Q之商，即D/Q。(2)购置成本。购置成本是指存货本身的价值，即购货数量与单价的乘积。年需要量用D表