浅议如何落实税收优惠政策促进小微企业发展

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1、浅议如何落实税收优惠政策促进小微企业发展摘要：改革开放以来，我国小微企业得到了蓬勃发展，成为国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定产生不可替代的作用，但小微企业由于规模、人员、资本等因素的局限，在不断革新的时代形势下，面临持续发展的经营风险，因此小微企业在加强自身管理的同时，对政府部门政策扶持的要求显得日益迫切。本文对苍南县小微企业发展现状及其税收优惠政策落实情况进行调研，对如何促进小微企业发展作初步探讨。关键词：税收优惠小微企业发展建议一、苍南县小微企业发展现状及存在的主要问题据苍南县地方税务局统计，截止2012年

2、底，苍南县企业所得税属于地税管辖的企业户数共计1476户，其中小微企业1307户，占企业总户数的88%,足见苍南县小微企业数量及比重较大，小微企业的发展对于苍南县经济、就业等方面的意义重要。从企业所得稅征收方式看，被认定为查账征收的小微企业有805户，占小微企业总户数的61%；被认定为核定征收的小微企业有502户，占小微企业总户数的39%o苍南县小微企业发展中存在的问题主要有以下几方面：(-)瓶颈制约逐步加大，小微企业发展面临困境苍南县小微企业发展存在着许多问题，在当前形势产业链下，物价指数增长拉动原辅材料价格上涨，推动职

3、工工资提高，厂房租金年年上升，交货后资金回笼困难，形成小微企业举步为艰的困难处境。小微企业的招工难、业务难、生产场地难、资金周转难悠然而生。总体看，我县小微企业缺资金、技术、设备、生产场地，高原辅材料采购成本、产品运输成本，低劳动生产效率、产品成品率，很难适应新的经济环境中激烈市场竞争大潮。（二）企业财务制度不够完善，会计信息失真目前小微企业中普遍存在的问题是财务制度不健全，部分查账征收的小微企业财务处理、账证设置仍不够规范，流动资产与非流动资产管理不严，往往出现资金闲置与资金呆滞两个极端，企业缺少严格的赊销政策和催收措施

4、导致了大量呆账的产生。（三）实际享受的税收优惠金额偏低在众多的小微企业中，相当一部分小微企业没有享受到稅收优惠政策，尤其是账证不健全的小微企业基本上没有税收优惠政策的享受。（四）企业法人及财务人员素质参差不齐许多企业法人及财务人员税收、财务管理意识淡薄，尤其是对如何规范财务管理及通过合理合法的渠道减轻稅收负担缺乏足够的认识。主要是企业普遍未形成一个约束与激励员工的外部机制，管理者和员工自我提高的动力和压力不足；同时企业采用家族式管理，任人唯亲现象严重，企业员工素质参差不齐。二、小微企业现有税收优惠政策与落实情况之差异分析目

5、前我国小微企业的税收优惠政策的力度较大，但在政策实际执行过程中，却出现享受优惠政策面窄、税额低等现象，我们认为主要有以下几方面的原因。（一）享受税收优惠政策的限制条件较多目前对小微企业的税收优惠政策，基本上都设置了各种比较复杂的前置条件，导致许多小微企业难以同时满足条件而无法享受税收优惠政策。如对小微企业的企业所得税优惠政策，其享受所设置的条件除了查账征收外，还要求工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总

6、额不超过1000万元。（二）企业的财务、税收意识淡薄许多小微企业对健全财务制度、争取享受税收优惠政策的积极性不高，有些企业负责人认为要享受税收优惠政策就要健全财务制度，而健全财务制度则要增加财务成本，在思想上缺乏规范财务制度、争取税收优惠的意识。（三）税务部门宣传辅导不到位由于税收政策数量较多，而且许多税收政策不断更新，稅务部门在税收政策宣传的时候难以做到及时、到位，在宣传方式、宣传媒介等方面比较单一。三、落实税收优惠政策促进小微企业发展的若干建议（一）企业要建立健全各项财务制度小微企业负责人应该转变观念，充分利用税收政策

7、促进企业自身发展。首先要注重建立健全财务制度，引导企业向规范化方向发展；同时要熟悉稅收优惠政策，要积极主动地通过各种渠道学习掌握税收优惠政策，对符合税收优惠政策条件的积极向主管税务部门提出申请。（二）税务部门要积极做好税收优惠政策的落实基层税务部门作为税收优惠政策的执行者，应该通过各种方式、各种举措加强政策的执行力，切实让广大小微企业享受到国家的扶持政策。1、多渠道开展税收优惠政策的宣传要充分利用各种宣传渠道，采取多种方式，积极做好税收优惠政策的宣传辅导。通过税务局门户网站，政府门户网站等网络宣传小微企业的税收优惠政策，开

8、通税企QQ群、官方微博、博客等互动渠道，扩大受众面。2、多措并举加强税收优惠政策的辅导税务部门要从被动辅导到主动辅导的转变，针对小微企业财务人员的知识水平、业务素质定期组织税收优惠政策辅导培训班，让纳税人切实享受到国家所赋予他们应有的权益；通过送政策上门服务等方式，帮助小微企业了解掌握税收优惠政策。3、