对航道基层单位预算管理几点思索

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1、对航道基层单位预算管理几点思索摘要：本文就当前航道基层事业单位实行预算管理的现状和问题，从预算编制、预算执行及预算考核等多个方面进行分析，并结合当前的形势作进一步探索与思考。关键词：航道基层单位预算管理思考“十一五”以来，长江航道建设投资力度空前加大。在过去5年中，长江航道局完成建设投资54.24亿元，但是国家为建设“黄金水道"所投入的巨额资金的效益能否发挥出来，还取决于航道部门对资金的管理。预算是财务管理工作的核心，需要进一步深化和完善长江航道基层单位的预算管理，这是航道基层单位面临的一个重要课题。一、航道基层单位强化预算管理工作的重要性在交通部“十二五”

2、期的投资计划中，初步确定长江航道建设投资将达到215亿元，其中航道治理165亿元，其他基础设施建设50亿元。航道单位的可支配资金正日益充沛,对资金的管理越发显得重要。行政事业单位资金的管理模式是实行全面预算管理，预算工作是财务管理工作的核心。首先，可以合理地优化资源配置，避免重复投资而造成的不必要的浪费。其次,进行预算管理是推动航道基层单位自身发展、完善自我控制的有效途径，能够切实提升使用资金的效益。第三，通过对各部门和完成预算执行情况的具体分析，可以考核经营业绩的好坏，找出存在的不足与原因，制定切实可行的整改措施，提高工作效率和工作质量。二、航道基层事业单

3、位预算管理现状（一）缺乏基层积极参与预算管理涉及日常工作的各个环节、各项活动，每个部门都是预算的提供者和执行者。但是，航道基层单位由于认识上的局限，缺乏应有的参与意识，预算编制都以申请到更多的经费为目的，忽视了预算编制的科学性及准确性。基层单位还存在“预算只是财务人员的事”的旧观念。以致于各生产部门向财务部门提供的预算基础数据科学性不强，而财务人员的财务管理与预测职能也没有得到充分发挥，大多做着经济事项事后核算工作。（二）缺乏科学合理的依据当前航道基层单位的预算编制是主管部门根据基层单位上报的预算数据做些统筹安排，然后下达“预算控制数”o由于编制时间上仓促及

4、预算方法上不科学，此“预算控制数”往往不是根据基层单位实际情况所编制出的，导致执行过程中常常出现实际用款进度与预算执行进度不一致，如笔者所在二级局2012年下达的办公费、差旅费等公用经费“预算控制数”远远高于基层单位的实际用款，差额比例高达50%以上，燃油等材料实际支出数只占预算数的74%。而有些项目预算数不够使用，实际支出远大于预算数，影响预算执行的“刚性”。（三）缺乏完善的监督机制预算管理要求预算一经批准就必须按照规定严格执行，不准随意更改。但是在实际执行过程中，经常出现预算执行不力的情况，难以形成准确的资金分配的基础数据支持。就目前情况来看，航道基层单

5、位在预算管理的监督考核方面尚缺乏行之有效的系统的约束和控制机制。三、加强航道基层单位预算管理的办法的几点思考（一）着眼于实际，建立科学的预算编制体系首先，数据必须来源于基层才可靠，由于航道单位点多线长，地理位置差距很大，各单位对预算资金项目的偏重有所不同，主管部门对基层单位上报的预算应做科学的论证，对基层经费支出的实际情况应做到细致的调查和研究，尽可能的采用基层单位上报的数据而不能不切实际的随意调整；而基层单位财务部门对上报数据应结合各生产部门上报的基础数据做深入的分析，不能照搬照抄，防止各部门各科室预算是为加大支出而随意编制的。其次，预算管理应当在基层单位

6、中作为核心工作，从上至下都应对预算工作的重要性进行充分认识。由于全面预算涉及各个环节，而这些环节的工作由不同的部门负责，他们对本职工作环节的预算编制水平、执行情况有着具体而详细的了解。集全员力量，汇全员智慧，反复测算，才能编制出具有客观性和可操作性的预算。第三，推行预算管理体制改革。推进“零基预算”作为预算编制的方法，即取消往年的基数，以实际人员情况、业务发展需求为基础，确定公用经费和人员经费水平，科学预测经济发展变化，前瞻性地编制预算，也使上级预算管理部门得到切合实际的定额基础数据。（二）加强动态监控，建立预算的考核及监督机制首先，对预算执行的考核可以通过

7、建立绩效评价机制来进行，绩效评价指标由财务部门与业务部门共同建立，结合预算实际完成的情况，建立起预算支出的绩效评估体系。把绩效评价考评结果作为确定预算、负责人奖惩与收入分配等的重要依据。审计等业务部门也应参与对预算执行的监督，有针对性地对单位预算编制的依据和标准、经费定额的合理性作详细的分析，并关注预算的编制是否是合理，并对其真实性和详细程度作科学评价。（三）建立长效机制，提高财务人员预算管理人员能力根据目前航道基层单位的基本状况，财务部门人员大多是转岗来的，职称也难以支撑，况且，科学的预算体系对财务人员的专业性要求很高，这就引起了财务人员供需的矛盾。基于这

8、样的情况，首先，可以考虑在晋职、福利、保障措施等方面