避税财政税收论文范文-简谈企业节税与合理避税word版下载

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1、避税财政税收论文范文:简谈企业节税与合理避税word版下导读：本论文是一篇关于企业节税与合理避税的优秀论文范文，对正在写有关于避税论文的写作者有一定的参考和指导作用，论文片段：摘要：当前企业之间的竞争越来越激烈，在既定的利润空间下，税收制约是企业提高竞争力的有效途径。企业通过进行适当的避税和节税，使企业实现最低化的税负，对企业的经营发展具有重要作用。节税与合理避税是进行税收制约的重要途径。本文首先对节税与合理避税的概念进行了比较，指出了节税与避税的理由和动机，分析了节税与合理避税的策略，并结合实例说明节税和合理避税的具体措施，最后做了总结。关键词：税收制约节税合理避税企业要实

2、现对税收的有效制约，必须进行税务筹划。在遵守和尊重税法的前提下，运用纳税人的权利，减轻税负，更好地实现财务目标。节税与避税是税务筹划的主要途径。节稅与避税都能实现税收规避，但二者之间存在区别。本文拟从节税与避税的含义以及理市、动机出发，分析企业节税与合理避税的措施，为实现企业税收的有效制约提供借鉴。一、节税与合理避税的概述（一）节税节税对企业来说就是纳税人利用税法提供的优惠政策以及政策空白，通过税收筹划实现税收制约。首先，节税不能违反法律，是在合法的条件下进行的最优化选择。其次，企业节税符合政策立法意图,是优惠政策实现宏观调控目的的载体。第三，节税是在合理筹划基础上进行的；另

3、外，节稅的表现形式多种多样，随着国家和地区的不同而有所差别。（二）合理避税避税是在不违反法律的前提下，通过对经营活动和财务活动精心安排，以达到减轻税收负担的目的。避税往往是利用税法的不健全,或者是规定模糊之处，选择有利于口身的策略达到减少应承担的纳税数额的冃的。合理避税的前提同样是要合法，也需要进行严密的策划,与节税不同的是，要进行合理避税必须对企业自身适用的法律必须十分熟悉，通过了解、研究，找出其中的漏洞，加以巧妙安排，实现减轻税负的目的。（三）节税与合理避税的异同节税与避税的主体都是纳税人；方式是缩小课税对象，减少计税依据；目的都是纳税人想减少纳税义务，达到不交税或少交税

4、的目的。合理避税的结果就是节税。但节税是顺应立法精神的，而避税是违背立法精神的，从一定作用上说是用不违法的手段逃避了纳税的义务，一方面会减少国家的税收，另一方面扭曲了税法征管的本意。（四）节税与合理避税的动机与理由首先是市场竞争与利益的推动，面对激烈的市场竞争，总利润空间往往有限，净利润等于总利润减掉税收后的余额，既定的利润总额下，减少税收能够提高净利润，在市场竞争中占有优势。其次税收政策的差异为避税提供了条件，再者就是税法规定的不完善性使节税避税成为可能。二、企业节税与合理避税的依据与策略（一）企业节税与避税的依据1、依据税基企业通过缩小税基的策略减轻税收负担或者免除纳税义

5、务。在适用税率一定的条件下，税额的大小与税基的大小成正比。税基越小,纳税人所负有的纳税义务越轻。缩小税基主要途径是增加营业成本与营业费用。2、依据税额这常常与税法中的税收优惠相联系。包括的全部免征、减免等。有些企业本来不符合免税或减征的条件，但是通过转变企业所属经济性质或者转变内部组织结构等办法，使其符合免税或减征税的条件，从而减轻税收负担或免除纳税义。3、依据税率是指企业通过一定的合法途径，使其所拥有的课税对象直接适用于较低的税率计税，以达到减轻税收负担的目的。这主要是基于纳税主体的地位不平等引起的，同一种税，课税的地区、行业不同，税率也不相同。(-)节税与合理避税的途径1

6、、利用固定资产折旧折旧费用提取比例和期限不同，会对所得税的课征时间与数量产生影响。企业可以选择适当的折旧政策规避税收。一方面可以利用延长折旧年限而产生的时间差进行节税，另一方面还可以利用缩短折旧年限而产生的时间差进行节税。刚刚起步的企业可以利用延长折旧年限的方发达到税后规避的目的，成熟的企业可以利用后者达到避税和节税的目的。2、利用税收优惠这种策略是通过研究法律政策的规定，而采取措施达到节税和避税的目的。税法里面每一种税收都有相应的减免、优惠政策，企业可以利用自身的成立地、所属行业等方面入手考虑税收的优惠政策，并利用相关的优惠政策进行管理经营的决策。例如企业加大高新技术研发的

7、支出，可以按照一定的比例抵税；转变企业的注册经营地点，在西部地区建立分公司享受税收的优惠；引进国家扶植产业、生产线、技术创新等获得税收优惠。3、收买亏损的公司通过此种策略进行节税和合理避税同样是利用了税法的规定，只不过这是对税法政策的一种灵活运用。税法规定，企业合并后亏损准予结转，这样有盈利的公司就可以与有亏损的公司合并，将利润转移到亏损公司的账上。按照税法的规定，这是一种亏损的冲抵，但实际上是隐蔽了盈利公司的利润，减少了所得税数额。在合并之前，盈利公司需要交纳税收，亏损企业不用交纳，合并以后的企业不用