筹划财政税收论文范文-简谈中小企业投资融资节税理由的word版下载

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1、筹划财政税收论文范文:简谈中小企业投资融资节税理由的word版下载导读：本论文是一篇关于中小企业投资融资节税理由的的优秀论文范文,对正在写有关于筹划论文的写作者有一定的参考和指导作用，论文片段：1671-7597(2008)0610194-01每天都有一大批新企业注册产生，同时一批企业因种种理由被迫关门倒闭。而这些倒闭的企业中绝大部分都是中小企业。中小企业由于其规模、组织形式、人员构成、管理水平等条件受到限制，比较容易陷入危机。但国家也对中小企业制定了很多优惠政策，中小企业若能充分利用这些“资源优势”，进行合理的节税筹划，就能够使自己在激烈竞争中处于不败之地。本文就是要讨论中小企业节税筹

2、划理由。一、正确认识节税筹划(-)定义节税筹划指纳税人在税法允许范围内以适应政府税收政策导向为前提，采用税法所赋予的税收优惠或选择机会，对自身经营、投资和分配等财务活动进行科学、合理的事先规划与妥排，以达到节税目的的一种财务管理活动。这里强调了目的是为了节税，但必须在税收法律允许的范围内，以适应政府税收政策导向为前提。（二）相关概念辨析节税与避税具体比较。实际操作中，两者界限是最不明显的。表1可以看出虽然它们两者间存在着某些近似之处，但在总体导向上还是有明显区别的。（三）类型节税筹划的目的是为了“节税”，而“节税”必须遵循一个基本前提合法性。合法是节税筹划活动的本质。从途径和形式来讲，类

3、型有两种：优惠型和节约型。虽说两者目的和结果都是税金支出的节约，但从实现“节税”的原理和途径来看，二者是截然不同的。优惠型节税筹划：着眼点在选择和利用税收优惠政策，以其为依据安排企业生产经营活动，这种途径是有国家的税收优惠政策作保障的，如民政福利企业、校办企业的税收优惠政策。节约型节税筹划：通过对企业的生产经营活动进行分析研究，从“节税”的角度出发，调整企业的生产经营方式利策略，取消没有经济效益的生产经营行为和环节，避开和减少企业税余支出的浪费，求得企业经济利益的最人化。（四）作用大致包括以下几个方面：1•有利于减少企业自身的“偷、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚

4、信纳税；2.有助于优化企业产业结构和投资方向；3.有助于提高企业自身的经营管理水平，尤其是财务和会计的管理水平；4.有利于完善税制，增加国家税收。二、中小企业投资融资的节税筹划（-）筹资过程中的节税筹划筹资是企业进行活动的先决条件。筹资决策不仅要筹集到足够数额的资金，而且耍使资金成本达到最低。不同筹资方案的税负不同,中小企业在利用筹资方式进行节税筹划时，不仅要从税收上考虑，还要注意收益提高所带来的风险，并充分考虑企业自身特点及风险承受能力。1.渠道的选择。渠道主要有：金融机构信贷资金；企业自我积累；企业间拆借；企业内部集资；租赁等。通常，向金融机构贷款耍轻于靠自我积累筹资所承受的税负；企

5、业间相互拆借要轻于向金融机构贷款所承受的税负。所以利用拆借、贷款资金是中小企业较好的筹资途径。2•还本付息策略的选择。由于集资、拆借、贷款都涉及还本付息的理由，因而也就涉及如何计算成本和如何将有关费用摊入成本的理由。利用利息摊入成本策略的不同和资金往来双方关系及所处经济活动地位的不同，往往可以帮中小企业有效地实现节税。（二）投资过程中的节税筹划中小企业在投资决策中，利用现行税法对投资的有关减免税优惠政策，通过对投资方案的优化选择，可以达到减轻税负的目的。通常可以从企业组织形式的选择，投资方向的选择和投资方式的选择进行筹划。1.企业组织形式的选择：当企业规模做大后，需要进行对外投资时，企业

6、会而对设立分公司还是子公司的选择。子公司与分公司由于法律地位不同，税收待遇是不同的。充分利用税收的这种“差别待遇”，能为中小企业获取最大的利润。就一般而言，一家公司在外地设立分支机构采取的是子公司还是分公司的选择要考虑：该公司应先预计到公司在异地的营业活动开始是否处于亏损阶段，如果是的，母公司就可在该地设立一个分公司，使该地的开业亏损能在汇总纳税时减少母公司应纳的税收；如果开始就处于盈利阶段，为了充分享受异地税收优惠政策一缴纳低于母公司所在地的税款，就有必要建立一个子公司。2.投资方向的选择:选择地点时，充分利用国家的税收优惠政策，同时要考虑各地的准入条件限制（如达到一定规模的企业才可进

7、入园区投资或享受优惠政策等）O3.投资方式的选择：宜采用有形资产投资和无形资产投资。理Ftl：（1）固定资产折旧费和无形资产摊销费可在税前扣除，具有抵税作用；（2）以有形资产和无形资产对外投资时，必须进行资产评估。因此企业可选有利的评估策略，使被评估的资产合理增值，既节省投资成木，乂能多列折I口费、摊销费，缩小所得税税基，达到节税目的。三、结语综上，税收作为企业的客观理财环境之一，如何依法纳税并能动地利用税收杠杆，谋取故大限度的经济