成本会计实训答案(分录)

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1、会计分录1、借：无形资产——专利技术150000贷：库存现金10000银行存款1400002、借：预付账款——报刊费12000贷：银行存款120003、（1）借：材料采购——宝钢（钢材）344000应交税费——应交增值税（进项税）57680贷：预付账款——宝钢360000银行存款41680（2）借：原材料——钢材320000材料成本差异——原材料24000贷：材料采购——宝钢（钢材）3440004、借：其他应收款——王利3000贷：库存现金30005、借：应收账款——三枪皮革制衣厂830000贷：主营业

2、务收入——铇齿机300000——铣齿机400000应交税费——增值税（销项税）119000银行存款110006、不做分录(登记发出数量)337、借：原材料——生铁92000贷：材料采购——江南钢厂（生铁）85200材料成本差异——原材料68008、借：应交税费——未交增值税350000——应交城建税24500——应交教育费附加10500贷：银行存款3850009、借：制造费用——铸造车间（其他）3000贷：银行存款300010、借：银行存款830000贷：应收账款——三枪皮革制衣厂83000011、借：

3、应收票据——鸿运贸易公司1297000贷：主营业务收入——铇齿机500000——铣齿机600000应交税费——应交增值税（销项税）187000银行存款1000012、（1）借：材料采购——钢陵煤矿（焦煤）29324应交税费——应交增值税（进项税）4801贷：应付账款——钢陵煤矿34125（2）借：原材料——焦煤30000贷：材料采购——钢陵煤矿（焦煤）29324材料成本差异——原材料6763313、借：管理费用1000制造费用——铸造车间（物料消耗）400——金工车间（物料消耗）300——装配车间（物料

4、消耗）200辅助生产成本——机修车间（物料消耗）40——动力车间（物料消耗）60贷：库存现金200014、借：银行存款470000贷：主营业务收入——铇齿机400000应交税费——应交增值税（销项税）68000库存现金200015、借：固定资产——汽车120000贷：银行存款12000016、借：原材料——钢材380000贷：材料采购——北钢（钢材）370500材料成本差异——原材料950017、借：坏账准备10000贷：应收账款——烟霞皮革厂1000018、借：营业外支出20000贷：银行存款2000

5、019、借：银行存款18000贷：其他应收款——保险公司180003320、借：其他应付款——张强2000贷：库存现金2000………………………………………………………………………………..21、借：库存现金20000贷：银行存款2000022、（1）借：材料采购——金属材料公司（辅助材料）130074应交税费——应交增值税（进项税）21886贷：银行存款151960（2）借：原材料——辅助材料132000贷：材料采购——金属材料公司（辅助材料）130074材料成本差异——原材料192623、借：应付职

6、工薪酬——职工福利费1000贷：库存现金100024、借：销售费用40000贷：银行存款4000025、借：银行存款702000贷：主营业务收入——铣齿机600000应交税费——应交增值税（销项税）10200026、借：应付账款——钢陵煤矿274125贷：银行存款27412527、不作账务处理（登记发出数量）3328、借：主营业务收入——铇齿机100000贷：应交税费——应交增值税（销项税）17000银行存款11700029、（1）借：材料采购——四通机电公司（备件）633104应交税费——应交增值税（

7、进项税）107296贷：应付账款——四通机电公司740400（2）借：原材料——备件645000贷：材料采购——四通机电公司（备件）633104材料成本差异——原材料1189630、借：短期借款——临时借款200000贷：银行存款20000031、不作账务处理（登记发出数量）32、借：应付职工薪酬——职工教育经费3800贷：库存现金380033、不作账务处理（登记发出数量）34、不作账务处理（登记发入库数量）35、不作账务处理（登记发出数量）36、借：应付账款——四通机电公司940400贷：银行存款94

8、040037、借：应收账款——鸿运贸易公司259700033贷：主营业务收入——铣齿机2200000应交税费——应交增值税（销项税）374000银行存款2300038、（1）借：应收账款——华为皮革总公司2000贷：坏账准备2000（2）借：银行存款2000贷：应收账款——华为皮革总公司200039、借：应付款账——四方公司4000贷：营业外收入400040、借：财务费用98000应付利息222000贷：银行存款320000……………………