会计基础实训分录题答案及试题.doc

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1、项目一资金筹集业务核算实训根据1-1-1和1-1-2，编制记账凭证：借：短期借款——工商银行500000财务费用4000贷：银行存款504000根据1-2，编制记账凭证：借：银行存款1000000贷：短期借款——工商银行1000000根据1-3，编制记账凭证：借：银行存款10000000贷：短期借款——工商银行10000000根据1-4-1、1-4-2、1-4-3，编制记账凭证借：银行存款200000无形资产500000贷：实收资本——重庆飞亚科技有限公司400000资本公积——资本溢价300000根据1-5编制记账凭证借：原材料——车架——150150000固定资产——装配

2、设备300000应交税费——应交增值税（进项税）76500贷：实收资本——重庆远达摩配厂400000资本公积——资本溢价126500根据1-6编制记账凭证借：财务费用35435.2贷：应付利息35435.21-6短期借款利息计算2010年12月31日单位：元借款本金月利率应付利息金额10000008‰800034294008‰27435.2合计35435.2主管：会计：审核：制单：朱家林项目二供应及付款业务核算实训根据2-1编制记账凭证借：应付账款——重庆宜丰加工厂150000贷：银行存款150000根据2-2-1、2-2-2、2-2-3编制记账凭证借；原材料——发动机——1

3、50330000——车轮——150126000——油箱33000应交税费——应交增值税（进项税）83130贷：应付账款——重庆机制厂572130根据2-3-1——2-3-7编制记账凭证材料运杂费分配表2010年12月2日材料名称分配标准（买价）分配率分配额备注125发动机2080001206.4分配率保留四位小数125车轮2015001168.7150车架72500420.5150座垫27500180.4合计0.00582976借：原材料——发动机——125209206.4——车轮——125202668.7——车架——15072920.5——座垫——15027680.4应交税

4、费——应交增值税（进项税）86839贷：银行存款599315先将原始凭证2-3-7填完整先将原始凭证2-4-6填完整2-4-6材料运杂费分配表2010年12月9日材料名称分配标准（买价）分配率分配额备注125车架690001400.7分配率保留四位小数125座垫22800462.84125油箱40800833.46合计1326000.02032697根据2-4-1——2-4-6编制记账凭证借：原材料——车架——12570400.7——座垫——12523262.84——油箱——12541633.46应交税费——应交增值税（进项税）22745贷：应付票据——重庆宜丰加工厂1580

5、42根据2-5-1——2-5-6编制记账凭证借：固定资产——压缩机——B5542976应交税费——应交增值税（进项税）92024贷：银行存款635000根据2-6-1——2-6-4编制记账凭证借：原材料——发动机——125475000应交税费——应交增值税（进项税）80750贷：预付账款——华亚公司500000银行存款55750根据2-7-1——2-7-4借：周转材料——包装箱10000材料成本差异——包装箱3976应交税费——应交增值税（进项税）2094贷：银行存款12870其他应付款——重庆家家乐运输公司3200先将原始凭证2-7-3填完整材料入库通知单No.99206供

6、货单位：成都华帝纸业仓库：周转材料库2010年12月16日单位：元材料名称规格单位数量单价金额运杂费金额合计计划成本凭证实收单位成本记账联金额包装箱台1000100011110002976139761010000根据2-8-1——2-8-3借：在途物资——发动机——150287500应交税费——应交增值税（进项税）48875贷：应付账款——重庆机制厂336375根据2-9相关原始凭证借：固定资产——检测仪68048.6应交税费——应交增值税（进项税）11036.4贷：银行存款3620应付账款——成都飞达公司75465根据2-10借：原材料——发动机——150287500贷：在

7、途物资——发动机——150287500根据2-11借：其他货币资金——外埠存款76000贷：银行存款76000根据2-12借：原材料——油箱——15030000应交税费——应交增值税（进项税）5100银行存款4900贷：其他货币资金——外埠存款40000根据2-13借：无形资产——非专利技术75000贷：银行存款75000将2-14-3填完整材料入库通知单No.99209供货单位：重庆庆丰公司第三联记账仓库：周转材料仓库2010年12月26日单位：元材料名称规格单位数量单价金额运杂费金额合计计划成本凭证