基础会计实训分录

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1、计算过程：运输费由于取得了统一发票，因此可以按照7%进行抵抗。可抵扣金额=172.04*7%=87.96元，则计入材料成本金额=172.04-87.96=160元分录：借：原材料—甲材料26000应交税费—应交增值税（进项税）4404.84贷:银行存款30404.84第一题第2题借：应交税费—应交增值税（已交增值税）15200贷：银行存款15200第3题借：短期借款300000贷：银行存款300000第4题借：银行存款96000贷：应收账款—BBC公司36000----DBC公司60000第5题借：制造费用—劳保费100贷：库存现金100第6题借：生

2、产成本—A产品16000----B产品30000贷：原材料—乙材料46000第7题借：固定资产—XX设备81900贷：银行存款81900第8题借：应收账款—BBC公司74510----DBC公司5736.2贷：主营业务收入---A产品63000---B产品48600应交税费—增值税（销项税）18972银行存款1300第9题借：周转材料—包装纸箱1600贷：银行存款1600第10题借：生产成本—A产品13000贷：原材料—甲材料13000第11题借：管理费用—业务招待费1000贷：银行存款1000第12题借：销售费用—运杂费80贷：库存现金80第13题借

3、：原材料—丁材料2400应交税费—应交增值税（进项税）408贷：银行存款2808第14题借：制造费用—材料费960贷：原材料—丁材料960第15题原材料成本=19760+258.06*93%=20000进项税=3359.2+258.06*7%=3377.26借：原材料—乙材料20000应交税费---应交增值税（进项税）3377.26贷：银行存款23377.26第16题借：生产成本—B产品26000贷：原材料—甲材料26000第17题原材料成本=11820+193.55*93%=12000进项税=2009.4+193.55*7%=2022.95借：原材料

4、—丙材料12000应交税费—应交增值税（进项税）2022.95贷：银行存款14022，95第18题借：库存现金1000贷：银行存款1000第19题借：管理费用—办公费330贷：银行存款330第20题借：银行存款49140贷：主要业务收入42000应交税费—应交增值税（销项税）7140借：销售费用—运杂费40贷：库存现金4021题借：银行存款131872贷：应收账款---BBC公司74510----DBC公司57362第22题借：原材料—乙材料30000应交税费—应交增值税（进项税）5100贷：银行存款35100第23题借：银行存款85293贷：主营业务

5、收入---B产品72900应交税费—应交增值税（销项税）12393第24题借：管理费用—办公费60制造费用—办公费84贷：库存现金144第25题借：生产成本—A产品2000---B产品4000贷：原材料—丙材料6000第26题借：制造费用---维修费450贷：银行存款450第27题借：库存现金210管理费用—差旅费1290贷：其他应收款1500第28题借：固定资产清理640累计折旧15360贷：固定资产16000第29题借：固定资产清理320贷：库存现金320第30题借：银行存款1040贷：固定资产清理1040借：固定资产清理80贷：营业外收入80第3

6、1题借：应付职工薪酬38000贷：其他应付款—医疗保险基金1500---住房公积金2500银行存款34000第32题借：应收账款—BBC公司24570贷：主营业务收入—A10021000应交税费—应交增值税（销项税）3570第33题借：其他应付款—医疗保险基金1500应付职工薪酬1620贷：银行存款3120第34题借：生产成本—A产品1935---B产品2034制造费用–水电费315管理费用---水电费477应交税费—应交增值税（进项税）810.9贷：银行存款5580.9第35题借：制造费用---水电费216管理费用—水电费164应交税费—应交增值税（

7、进项税）64.6贷：银行存款444.6第36题借：生产成本—A产品12800---B产品14400制造费用—工资及福利2300销售费用—工资及福利3500管理费用—工资及福利5000贷：应付职工薪酬---工资38000第36题借：生产成本—A产品1792---B产品2016制造费用—工资及福利322销售费用—工资及福利490管理费用—工资及福利700贷：应付职工薪酬---福利费5320第37题借：制造费用--折旧费2496管理费用—折旧费1278贷：累计折旧3774第38题借：管理费用—待摊费用300贷：长期待摊费用300第39题借：财务费用—利息支出

8、600贷：应付利息600第40题制造费用=5+14+24+26+34+35+36+37=724