fname=基础会计模拟实训-业务分录.ppt

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1、1.收回前欠货款（8月3日）借:银行存款50000贷:应收账款—星光公司500002.⑴.采购1#材料（8月3日）借:在途物资—1#材料48000应交税费—应交增值税(进项税额)7650贷：银行存款55650⑵.结转采购成本（8月4日）借:原材料—1#材料48000贷:在途物资—1#材料48000基础会计模拟实训业务分录答案3.销售甲产品（8月4日）借:银行存款157950贷:主营业务收入—甲产品135000应交税费—应交增值税（销项税额）229504.支付甲产品运费（8月4日）借:销售费用—运输费350贷:库存现金3505.缴纳上月各项税费（8月5日）借:应交税费—

2、未交增值税5600—应交城建税392—应交教育费附加168贷:银行存款6160基础会计模拟实训业务分录答案6.购买办公用品（8月5日）借:管理费用—办公费150贷:库存现金1507.销售乙产品（8月8日）借:银行存款134000应收账款—新华工厂100000贷:主营业务收入—乙产品200000应交税费—应交增值税(销项税额)340008.支付乙产品运费（8月8日）借:销售费用—运输费660贷:银行存款660基础会计模拟实训业务分录答案9.提现（8月8日）借:库存现金5000贷:银行存款500010.收取租金（8月8日）借:库存现金4000贷:其他业务收入400011.

3、⑴.采购2#材料（8月10日）借:在途物资—2#材料100000应交税费—应交增值税(进项税额)17000贷:应付账款—方达物料供应公司117000基础会计模拟实训业务分录答案⑵.支付2#材料运费（8月12日）借:在途物资－2#材料6000贷:银行存款6000⑶.结转采购成本（8月12日）借:原材料—2#材料106000贷:在途物资—2#材料10600012.借入短期借款（8月12日）借:银行存款300000贷:短期借款－工行海天支行300000基础会计模拟实训业务分录答案13.提现（8月12日）借:库存现金3500贷:银行存款350014.职工借支差旅费（8月13日

4、）借:其他应收款－黄权1500贷:库存现金150015.购买办公用品（8月17日）借:制造费用－办公费1170贷:银行存款1170基础会计模拟实训业务分录答案16.收回前欠货款（8月20日）借:银行存款100000贷:应收账款—新华工厂10000017.购置计算机（8月26日）借:固定资产－计算机15000贷:银行存款1500018.报销差旅费（8月26日）借:制造费用－差旅费1850贷:其他应收款－黄权1500库存现金350基础会计模拟实训业务分录答案19.支付水电费（8月28日）借:制造费用－水电费37000管理费用－水电费8000应交税费－应交增值税(进项税额)

5、5500贷:银行存款5050020.生产领用原材料（8月28日）借:生产成本－甲产品(直接材料)42600－乙产品(直接材料)71600贷:原材料－1#材料40000－2#材料74200基础会计模拟实训业务分录答案21.收取出租会议室租金（8月28日）借:银行存款3600贷:其他业务收入360022.⑴.采购1#材料（8月28日）借:在途物资—1#材料98400应交税费—应交增值税(进项税额)16728贷:应付票据—力成仪器厂115128⑵.结转采购成本（8月28日）借:原材料—1#材料98400贷:在途物资—1#材料98400基础会计模拟实训业务分录答案23⑴.销售

6、乙产品（8月29日）借:应收票据—宏智股份有限公司105300贷:主营业务收入—乙产品90000应交税费－应交增值税(销项税额)15300⑵.暂欠乙产品运费：借:销售费用—运费560贷:应付账款—中国外运广州公司56024.支付本月工资（8月30日）借:应付职工薪酬—工资108600贷:银行存款108600基础会计模拟实训业务分录答案25.⑴.代扣各类款项（8月31日）借:应付职工薪酬－工资19400贷:其他应付款－养老保险6900－住房公积金6900－工会经费320应交税费－应交个人所得税5280⑵.分配本月工资费用（8月31日）借:生产成本－甲产品(直接人工)40

7、000－乙产品(直接人工)50000制造费用—工资及福利费10000管理费用—工资及福利费28000贷:应付职工薪酬－工资128000基础会计模拟实训业务分录答案⑶.计提职工福利费（8月31日）借:生产成本－甲产品(直接人工)5600－乙产品(直接人工)7000制造费用－工资及福利费1400管理费用－工资及福利费3920贷:应付职工薪酬－职工福利费1792026.计提工会经费（8月31日）借:生产成本－甲产品(直接人工)800－乙产品(直接人工)1000制造费用－工会经费200管理费用－工会经费560贷:应付职工薪酬－工会经费2560基础会计模拟实训