2012年新编会计综合实训分录答案

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1、（二）本期经济业务南方吉祥电器制造厂2009年12月份发生如下经济业务（甲材料的计划单价11元/公斤，乙材料的计划单价为9元/公斤）。1.1日向广东佛山金属材料有限公司购进甲材料8,000公斤，单价12元，价款96,000.00元，增值税税率为17%，进项税额16,320.00元，款项已通过电汇方式付清，材料已验收入库。借：材料采购甲材料96000借：应交税费应交增值税（进项税额）16320贷：银行存款112320以下暂不做分录借：原材料甲材料88000借：材料成本差异甲材料8000贷：材料采购甲材料960002.1日以现金支付职工李群的医疗费128.63元。借：应付职工薪酬职工福利费1

2、28.63贷：库存现金128.633.1日出售交易性金融资产(琼金盘股票)，原购入价61,300.00元，现出售价为66,000.00元，交易手续费1,000.00元，出售净价65,000.00元，款项存入银行。借：银行存款65000贷：交易性金融资产琼金盘股票61300贷：投资收益37004.1日向南方冶炼厂购进乙材料6,000公斤，单价10元，价款60,000.00元，增值税税率为17%，进项税额10,200.00元，款项尚未支付，材料已验收入库。借：材料采购乙材料60000借：应交税费应交增值税（进项税额）10200贷：应付账款南方冶炼厂70200以下暂不做分录借：原材料乙材料54

3、000借：材料成本差异乙材料6000贷：材料采购乙材料600005.2日签发现金支票一张，从银行提取现金1,000元。借：库存现金1000贷：银行存款10006.2日开出转账支票一张，支付市交通稽查所养路费(行政部门)600元。借：管理费用运输费600贷：银行存款60072日开出转账支票一张，支付一车间应缴市运输管理所运输费362元。借：制造费用一车间362贷：银行存款36282日以银行存款支付地税局车船使用税183元。借：管理费用车船使用税183贷：银行存款18393日购入南方中发集团股票50,000股，每股8元，交易手续费2,550元，以银行转账方式支付，准备长期持有，此次投资占中发

4、集团股份的3%，不具有重大影响，本公司采用成本法核算。借：长期股权投资南方中发股票402550贷：银行存款402550103日一车间生产A产品领用甲材料30,000公斤，一车间一般耗费甲材料80公斤，乙材料50公斤；机修车间领用乙材料40公斤；行政管理部门耗费甲材料10公斤，乙材料20公斤。根据每一种材料的用途填写领料单。(此时不作会计分录，到月底再作汇总会计分录)。113日我公司原购买沈阳电厂的长期债券投资已经到期，现收回本金400,000.00元及利息60,000.00元，款项存入银行，[该债券的票面利率5%，期限是3年，前两年的利息40,000.00已计入“持有至到期投资——沈阳电

5、厂(应计利息)”借：银行存款460000贷：持有至到期投资沈阳电厂（成本）400000贷：持有至到期投资沈阳电厂（应计利息）40000贷：投资收益20000124日公司总部办公室王艳明报销电报费213.75元，以现金支付：借：管理费用办公费213.75贷：库存现金213.75134日第一生产车间刘强借支差旅费1,800元，开出现金支票一张予以支付。借：其它应收款刘强1800贷：银行存款1800144日二车间生产B产品领用乙材料20,000公斤，二车间一般耗费甲材料60公斤，乙材料30公斤；机修车间领用甲材料50公斤；行政管理部门耗费甲材料25公斤，乙材料15公斤。根据每一种材料的用途填写

6、领料单.(此时不作会计分录,到月底再作汇总会计分录)。154日开出转账支票一张，支付二车间应缴市运输管理所运输费248元。借：制造费用二车间248贷：银行存款248164日向湖北通益电器有限公司销售A产品900件，单价200元，价款180,000.00元，增值税税率为17%，销项税额30,600.00元，款项通过银行收讫，以电汇方式结算，(已销产品暂时不结转其成本，到月底再汇总结转成本)。借：银行存款210600贷：主营业务收入A产品180000贷：应交税费应交增值税（销项税额）30600175日以现金支付张江喜同志医药费528.64元。借：应付职工薪酬职工福利费528.64贷：库存现金

7、528.64185日厂部办公室职工黄力佳上月借款15,000元出差北京开信息交流会，现回来报销差旅费12,618.64元，余款交回现金2,381.36元。借：管理费用12618.64借：库存现金2381.36贷：其它应收款黄力佳15000195日以现金支付财务科杨明购买办公用品费196.27元。借：管理费用办公费196.27贷：库存现金196.27205日向广东利奋电子有限公司销售B产品800件，单价180元，价款144,000.0