《消费税实训资料》word版

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1、项目四消费税纳税申报实训资料1相关数据资料专用发票汇总表原材料明细账电子缴税回单1填写报表办税员填写《消费品消费税纳税申报表》。消费税纳税申报表填表日期：年月日纳税编码纳税人识别号纳税人名称：地址：税款所属期：年月日至年月日联系电话：应税消费品名称适用税目应税销售额（数量）适用税率（单位税额）当期准予扣除外购应税消费品买价（数量）外购应税消费品适用税率（数量）合计期初库存外购应税消费品买价（数量）当期购进外购应税消费品买价（数量）期末库存外购应税消费品买价（数量）12345=6+7-86789 

2、                 合计        应纳消费税当期准予扣除外购应税消费品已纳税款当期准予扣除委托加工应税消费品已纳税款本期累计合计期初库存委托加工应税消费品已纳税款当期收回委托加工应税消费品已纳税款期末库存委托加工应税消费品已纳税款15=3x4-10或3x4-11或3x4-10-111610=5x9或10=5x9（1－征减幅度）11=12+13-14121314       已纳消费税本期应补（退）税金额本期累计合计上期结算税额补交本年度欠税补交以前年度欠税171819=15-

3、26-27202122       截止上年底累计欠税额本年度新增欠税额减免税额预缴税额多缴税额本期累计23242526=3x4x征减幅度2728      如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏备注会计主管： （签章）纳税人 （公章）代理人名称 代理人（公章） 代理人地址 经办人 电话 以下由税务机关填写收到申报表日期 接收人 注：本表一式两份，经管税务机关、纳税人各一份。填表说明：1、 表中2栏“适用税目”必须按照《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的税目填

4、写。2、 第10栏，准予抵扣项目无减税优惠的按10=5×9的勾稽关系填报；准予抵扣项目有减税优惠的按10=5×9（1-减征幅度）的勾稽关系填报。目前准予抵扣且有减税优惠的项目为石脑油、润滑油，减征幅度为70%。3、 第26栏，全额免税的应税消费品按“26=3×4”填报，减征税款的应税消费品按“26=3×4×减征幅度”填报，目前有减税优惠的项目为石脑油、润滑油，润滑油、燃料油减征幅度为70%。4、应税销售额（数量）”栏按应税消费品种类填写销售额或销售数量。啤酒、黄酒、汽油、柴油、石脑油、润滑油、溶

5、剂油、燃料油、航空煤油等实行定额税率的产品填写销售数量；其他酒、酒精、化妆品、摩托车等实行比例税率的，填写销售额；白酒、卷烟等实行复合税率的产品分项填写销售额和销售数量。白酒数量单位为斤，卷烟的数量单位为大箱，黄酒、啤酒数量单位为吨，汽油、柴油、石脑油、润滑油、溶剂油、燃料油、航空煤油数量单位为升。5.“适用税率（单位税额）”栏按应税消费品的“适用税目”规定的税率填写。实行从量定额征收的，填写单位税额；实行从价定量征收的，填写适用比例税率。6.“当期准予扣除外购应税消费品买价（数量）”项目各栏填

6、写符合消费税抵扣政策规定的外购已税消费品的购进、耗用、结存金额或数量，不符合抵扣规定的外购应税消费品不得列入本栏有关项目。现行政策规定准予抵扣的项目有烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮焰火、石脑油、润滑油等。烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮焰火填写外购消费品金额，石脑油、润滑油填写外购消费品数量。7.“外购应税消费品适用税率（单位税额）”栏按外购已税消费品适用税目规定的税率填写。8.“当期准予扣除外购应税消费品已纳税款”填写本期生产耗用外购已税消费品的已纳税款。准予抵扣项目无减税优惠的，按10栏=5栏×9

7、栏的勾稽关系填报；准予抵扣项目有减税优惠的，按10栏=5栏×9栏×（1-减征幅度）的勾稽关系填报。目前，准予抵扣且无减税优惠的项目有烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮焰火；准予抵扣且有减税优惠的项目为石脑油、润滑油，减征幅度为70%。9.“减免税额”栏按表中公式填列，全额免税的应税消费品按26栏=3栏×4栏的关系填报，减征税款的应税消费品按26栏=3栏×4栏×减征幅度的关系填报。目前有减税优惠的项目为石脑油、润滑油、航空煤油，润滑油、燃料油，减征幅度为70%；航空煤油，减征幅度为100%。