实训二消费税会计实训

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1、WORD资料下载可编辑实训二消费税会计实训一、企业基本情况企业名称：宏远集团公司企业性质：国有企业（一般纳税人）企业法定代表人：蔡大力企业办税员：陈明远企业地址及电话：中南市五一路999号 45879541企业所属行业：工业企业开户银行及账号：中国建设银行中南市五一路分理处  1765248956321478658纳税人识别号：430104897458426  纳税编码：162159二、实训资料该企业主要生产经营酒类、卷烟、实木地板和化妆品。企业消费税按每笔业务计算、按月申报，不考虑销售产品的成本结转工作，计算结果取整数，20×8年4月份的消费税纳税申报于5月10日办理。4月份发生如

2、下经济业务：1．4月4日，将自己生产的啤酒20吨销售给江园商店，出厂价为2800元／吨（不含税），另收取押金100元／吨，价税款及押金均已收到；另外将0.5吨黄酒让客户及顾客免费品尝。该黄酒出厂价为4000元／吨（不含税），成本为2600元／吨。2．4月5日，带包装销售粮食白酒20吨，不含税单价7500元，价款150000元，另外收取包装物价款17550元；同时从购货方取得价外补贴23400元。当天还用自产另一种粮食白酒8吨抵偿大田农场欠款70200元，不足或多余部分不再结算，该粮食白酒每吨本月售价在5500元—6500元之间浮动，平均售价为6000元∕吨。粮食白酒的比例税率为20％

3、，定额税率为0.5元∕0.5千克。3．4月6日，委托海星公司加工一批烟丝，发出烟叶成本为240000元，合同约定的加工费为40000元，本月20日收回烟丝全部用于本月生产卷烟，同时支付加工费及增值税、消费税，取得增值税专用发票。4．4月9日，向本市举办的糖酒交易会赞助粮食白酒一批0.2吨，不含税价为5000元∕吨，生产成本为3000∕吨。5．4月12日，向友谊商场销售甲类卷烟20个标准箱，每标准条调拨价格100元，共计500000元（该卷烟所用烟丝系上月外购，含增值税价款为234000元，烟丝的消费税税率为30％），采取托收承付结算方式，货已发出并办妥托收手续。该类卷烟的消费税比例税

4、率为45％，定额税率为150元／标准箱。6．4月15日，将一批自产的化妆品用作职工福利，化妆品成本为20000元。市场同类消费品销售价格为30000元。7．4月18日，将自产的实木地板一批1000㎡用于装修办公室，生产成本为60元／㎡，当月该实木地板的市场平均零售价格为117元／㎡。8．4月20日，从国外购进成套化妆品用于直接对外销售，关税完税价格100000美元，关税税率为10％，消费税率为30%。当日美元对人民币的汇率为1：7.42。款项全部以银行存款付清价税款。9．4月25日，没收上年12月收取天立公司实木地板的包装物押金9360元。10．4月20日提供一批生产化妆品的材料10

5、0000元给少颜化妆品生产公司，委托其加工一批化妆品，受托方已代垫辅助材料4000元（款已付）。本月完工，应支付加工费为36000元（不含税）。27日宏远集团公司以银行存款付清全部款项。28日收回已加工完成的化妆品，支付给运输单位的运费5000元，取得普通发票。30日该化妆品全部用于销售，其售价为300000元。款已收到。（三）实训要求1．编制有关会计分录并填制记账凭证。2．根据上述资料计算宏远集团公司20×8年4月份应缴纳的增值税和消费税。技术资料专业分享WORD资料下载可编辑3．登记“应交税费——应交消费税”明细账、“应交税费——应交增值税”明细账及“应交税费——未交增值税”明细

6、账。4．填制消费税纳税申报表如表2-1所示。5．填制《中华人民共和国税收缴款书》如表2-2所示。四、实训材料1．记账凭证（自备）2．应交增值税专用账页（自备）、三栏式账页（自备）3．消费税纳税申报表。4．中华人民共和国税收缴款书1张。如表2-2所示。                                 技术资料专业分享WORD资料下载可编辑　　　　 条形码9CM*3CMZG11SB002   <纳税人盖公章区>     表2-1              消费税纳税申报表税款所属时期：   年   月   日至    年   月  日　　纳税人识别号           

7、         纳税编码         纳税人名称：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　   　填表日期： 　　年  　月      日　     应税消费品名称适用税目应税销售额(数量)适用税率(单位税额)当期准予扣除外购应税消费品买价（数量）       外购应税消费品适用税率(单位税额)合计期初库存外购应税消费品买价（数量）当期购进外购应税消费品买价（数量）期末库存外购应税消费品买价（数量）12345=6+7-86789