《工程项目审计》ppt课件

《《工程项目审计》ppt课件》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、工程项目审计一、工程项目实施过程建设过程各阶段对投资的影响对投资的影响程度10%100%95%75%35%决策初步设计技术设计施工图设计准备项目进展时间施工二、工程项目审计（一）项目前期手续审计1、一般审计：对审批程序进行审计，查看项目项目建议书、可研报告批复、初步设计批复、概算批复、施工图及预算批复、项目计划、环境影响评价等文件、土地批件、开工报告批复等手续是否齐全，应缴前期费用是否全部缴齐，相关管理部门收费是否合理，是否有多收现象。审计重点：（1）审批程序的完整性（2）报批文件的真实性（3）审批文件的合规性作用：防止“三边”工程或“多边”工程。（一）项目前期手续审计2、深入

2、审计（1）对项目立项的审计重点：是否符合国家产业政策项目建议书的内容是否齐全、各种依据是否充分有关部门的审批是否合理法规：《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录》（2000年修订）（2）对建设项目选址的审计重点：选址依据是否真实、可靠、有效。是否按规定权限进行审批是否符合城市规划的总体布局法规：《建设项目选址规划管理办法》（建设部、国家计委1991年8月）（一）项目前期手续审计（3）建设项目用地预审的审计重点：是否按规定进行审批（4）可行性研究报告审批的审计重点：各项数据是否真实，有无通过夸大其词着急上马项目的问题市场调查数据是关键（5）建设用地规划、建设工程规划审批的审

3、计重点：是否按照规划设计条件通知书的要求进行总平面布置规划部门提出的设计条件是否合理、全面。主要是该建设用地的现状地形图（用地红线）；城市规划道路红线位置、路宽及规划要求等。规划要点是否符合规定。包括：净空控制、绿地、排水、人防、防洪、建筑密度、容积率等指标是否符合要求。（6）初步设计的审计重点：是否有越权审批现象。（一）项目前期手续审计（7）施工图审查的审计重点：审批部门是否按规定审核施工图设计，是否签字、盖章。施工图预算超过批准的概算投资的，应重新向原审批机关报批。法规：《建筑工程施工图设计文件审查暂行办法》（建设【2000】41号）《工程勘察设计收费管理规定》（计价格【2

4、002】10号）（8）开工报告及施工许可审批的审计（二）项目征地拆迁审计项目征地拆迁往往在工程支出中占较大比例，且涉及面广，情况复杂，甚至会影响到社会稳定，因此该项审计十分重要。分为两项内容：征用土地和房屋拆迁，征用耕地的补偿费用包括：土地补偿费、安置补助费以及地上附着物和青苗补偿费。土地种类包括：旱田、水田、菜田、鱼塘、林地、苗圃、药材种植地、林蛙养殖地、荒地、农用道路、宅基地、房前屋后的园田地等。1、征用集体土地的审计（公路工程）⑴审查土地批件、征用林地批件、拆迁许可证是否齐全、有效，实施评估、测绘、拆迁的单位是否具备相关业务资质，参与实施的人员是否具有相关工作执业资格。是

5、否缴纳有关税费：向国土部门缴纳土地管理费菜田建设基金、耕地开垦费、征地管理费、防洪基金等费用，向地税部门缴纳耕地占用税。⑵征地的范围是否与设计征地范围、测绘范围相符。通过比照图纸，确定各类地是否严格按图征用，有无超征地用于其他建设现象，重大损失浪费。审查拆迁，应通过镇、村、户的一一核对，重点审计被拆迁住户的原始资料是否真实，包括户籍、户名、在册人口、核定人口、原住地址、房屋性质、住房间数、建筑面积、产证、产权人（租赁人）、土地面积、土地性质、林苗数量、评估价格等；补偿标准及相关费用是否公平、合规。重点审计实际拆迁面积、范围、土地类别是否和设计一致，如有变化，重点审查是否严格履行

6、了设计变更手续，是否履行了调整预算或概算的手续,其中林地征用还应重点审查森林植被恢复费是否纳入财政预算管理，是否缴入国库。（二）项目征地拆迁审计⑶土地征用前三年平均产值是否经专业部门进行测算，测算是否准确。土地补偿费、安置补助费之和是否超过土地法规定的30倍上限。⑷审查各类田地的补偿标准是否合法，实际操作中是否严格按此标准进行补偿。⑸审查临时征地补偿是否高套了永久征地标准。⑹审计相关乡（镇）、农经站及村委会，重点审查是否截留被征地拆迁村民的补偿金，同时审查村委会集体应得补偿金的去向。⑺审查线路迁移签订的电力、通讯等协议。重点审计该协议内容是否真实、公正，线路、线杆迁移费用预算是

7、否合理。拆迁物残值归属问题应重点审查。⑻是否存在突击栽种、突击建造问题、突击办房证问题。⑼房屋及大额补偿（工厂）是否履行评估程序，评估是否合理。（二）项目征地拆迁审计相关法律、法规：《中华人民共和国土地管理法》（【2004】28号）《中华人民共和国土地管理法实施条例》（国务院令【1998】256号）《中华人民共和国水土保持法》（【1991】49#）《吉林省土地管理条例》（【2002】修订）《中华人民共和国森林法》《物权法》《吉林省占用林地砍伐林木补偿标准》（吉林资字【1991】876号）《森