工程项目审计第5章 2资料ppt课件.ppt

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1、2.审计人员还应该检查报建工程项目的内容是否完整，是否包括工程名称、建设地点、投资规模、资金来源、当年投资额、工程规模、发包方式、计划开工与竣工的日期、工程筹建情况等。重点审计：①工程规模、②工程范围、③资金规范。工程规模审计人员应该对各个不同的单项招标合同进行审计，检查合同的价格是不是达到了规定应该招标的金额。如果达到了规定应该招标的规模而没有招标，除非情况特殊（该项目的技术是保密的，或者项目的建设涉及了根据机密），否则工程项目的负责人则可能舞弊。2.工程范围审计人员向建设单位核算工程性质，如果工程的性质属于以下范围的，就应该进行招标：①关系社

2、会公共利益、公共安全工程建设项目；②使用国有资金或国家融资的工程建设项目；③使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的工程建设项目；3.资金证明向建设单位开户行发出询证函，确定报建单位是否为该建设项目开设了专户并真实足额地存入了项目建设所需的资金，必要时还要了解该笔资金的来源和后续使用情况。同时，为了防止报建单位蒙蔽上级领导虚报建设项目，以骗取上级拨款，在必要的时候审计人员还要到报建单位所指明的建设所在地进行实地考察。（二）建设单位资质的审计建设单位资质是指建设单位是否有具备与从事招标工作有关的条件（即项目的建设单位是否有资格进行自行招标）以及相应

3、的民事行为能力。一般应对建设单位的以下事项进行审核：（1）项目法人营业执照、法人证书或者项目法人组建文件；（2）与招标项目相适应的专业技术力量情况；（3）是否具有编制招标文件和组织评标的能力；（4）是否设有招标机构或三名以上的专职招标业务人员的；（5）以往编制的同类工程项目的中标文件和评标报告，以及招标业绩的证明材料。对招标代理机构资质的审计建设单位可以选择委托招标，且任何单位和个人都不得强制其委托招标代理机构办理招标事宜，故审计人员还应对代理招标单位是否具有代理招标资格进行审计。①是否有从事代理业务营业场所和相应资金；②是否有编制招标文件和组织

4、评标的专业力量；③代理机构的行政隶属关系和其他利益关系。（三）招标申请的审计对招标申请的审计主要是审核招标申请文件所包括的内容是否全面，是否符合工程项目招标条件、所采用的招标方式是否合法。①审计人员应审核招标单位的招标申请已经得到招标管理机构的批准且已具有相应批文，还要检查招标申请是否包括了工程名称、建设地点、建设规模、结构类型、招标范围、招标方式、要求施工企业的等级、施工前期准备情况、招标机构组织情况等内容。②审计人员应审核建设单位是否具备进行招标工作的相关条件：项目的建设是否已经确定或得到批准；项目所需要资金是否落实，相关资料是否已经收集完毕

5、，项目是否已经列入年度计划内；建设单位是否具备满足招标要求的设计文件，是否已与设计单位签订适应施工进度要求的图纸交付合同或协议；有关工程项目永久征地、临时征地和移民搬迁的实施、安置工作是否已经落实。（四）资格预审文件、招标文件与工作量清单的审计1.资格预审文件的审计在招标工作之前，招标单位应该对潜在的投标人进行资格审查。招标人也可以不进行资格预审，而在开标后对投标人的资格进行审查。资格预审文件审计的主要内容：①资格预审公告内容是否完整，申请人资格要求是否符合有关规定；②资格预审文件的完整性，相关资质要求的合理性；③资格预审的合法性和合规性。2.招

6、标文件的审计招标文件审计的主要内容：①施工招标工程的审批手续是否完成、资金来源是否落实；②招标公告或投标邀请书的内容是否完整；③设计文件及技术资料是否满足招标要求；④招标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述招标项目的实际情况以及招标人的实质性要求，内容是否完整；⑤工期、质量要求是否合理，技术标准和要求是否清晰、合理；⑥招标的时间、澄清时间、投标有效期是否符合相关的要求；⑦投标保证金、履约担保方式、数额及时间是否符合有关规定；⑧评标办法的选用是否合理，评分标准是否先进合理，评委的组成是否满足有关规定；⑨招标程序的合理、合法性，评标、定标工

7、作的公正、公平性；⑩施工招标文件计价要求、合同主要条款。3.工程量清单的审计工程量清单是表述拟建项目的分部分项工程项目、措施项目、其他项目、规费项目和税金项目的名称及相应数量等的明细清单，它是招标人或招标代理单位依据招标文件及施工图和技资料，依照《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2008）的工程量计算规则和统一的施工项目划分规定，将实施招标的工程建设项目实物工程量和技术性措施以统一的计量单位列出清单，是招标文件的组成部分。工程量清单审计的主要内容：①审计封面格式及相关盖章是否符合《建设工程工程量清单计价规范》的要求；②总说明应填写的

8、内容司法完整、合规；③审核规范及税金项目是否按照国家相关规定进行列项；④审计分部分项工程量清单是否根据《建设工程工程量清单计价规范》有关