企业财务管理概述

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1、第一章企业财务管理概述财务管理的分类个人财务管理1企业财务管理2个人财务管理亦称理财：对于财产(包含有形财产和无形财产以及知识产权)的经营。“理财”一词，最早见诸于20世纪90年代初期的报端。个人理财品种大致可以分为个人资产品种和个人负债品种，共同基金、股票、债券、存款和人寿保险等属于个人资产品种；而个人住房抵押贷款、个人消费信贷则属于个人负债品种。包含以下涵义：①理财是理一生的财，不是解决燃眉之急的金钱问题而已。②理财是现金流量管理，每一个人一出生就需要用钱（现金流出），也需要赚钱来产生现金流

2、入。因此不管现在是否有钱，每一个人都需要理财。③理财也涵盖了风险管理。因为未来的更多流量具有不确定性，包括人身风险、财产风险与市场风险，都会影响到现金流入（收入中断风险）或现金流出（费用递增风险）。个人财务管理理财规划的步骤分析资产状况1设定理财目标2分析理财风险3确定资产分配4个人理财管理投资热点储蓄基金股票外汇黄金债券珠宝期货银行理财企业财务管理财务管理的内容财务管理的职能与目标财务管理的组织财务管理的环境财务管理内容概念财务管理是企业、的一项经济管理工作。组织财务活动处理财务关系企业再生产过

3、程中的资金运动及其形式生产阶段资金投入货币资金资金退出对外投资筹资活动工资及其他消耗资金固定资产原材料储备资金供应阶段货币资金产成品资金在产品生产资金收回投资及收益其他单位销售阶段分配活动投资活动投资者、债权人资金循环与周转财务管理的内容财务活动1.筹资活动2.投资活动对内对外规模渠道方式满足生产经营需要满足资本结构调整的需要偿还债务的需要类型财务管理的内容财务活动3.营运活动4.分配活动分红积累财务管理的内容财务关系财务管理的职能与目标财务管理的职能财务管理的目标财务管理的职能一般职能计划组织指挥

4、协调控制特有职能筹资职能财务组织、再生产的前提调节职能优化资金配置分配职能满足企业各方利益主体的需要监督职能保证企业财务活动合法、合理财务管理的目标利润最大化合理：能够定量，容易操作促使企业改进技术，提高生产效率，降低成本缺陷：没有考虑货币时间价值没有考虑风险没有考虑投入与收益之间的关系利润是会计概念，可以“处理”利润最大化可能导致企业短期行为财务管理的目标资本利润率最大化或每股利润最大化合理：考虑了利润与资本投入之间的关系，能说明企业的盈利水平缺陷：没有考虑货币时间价值没有考虑风险同样涉及利润因素

5、可能导致企业短期行为财务管理的目标股东财富最大化或企业价值最大化合理：考虑了货币时间价值考虑风险能够促使企业追求长期收益缺陷：股票的价格受多种因素的影响只强调股东利益，忽视其他关系人的利益企业本身值多少钱，其参考依据是企业未来的潜在获利能力财务管理具体目标筹资管理以较低筹资成本和较小的筹资风险，获得最大化的资金投资管理以较小的投资和较低的风险，获得最大化的投资收益分配管理以合理的分配形式，以提高企业的收益能力财务管理目标的协调所有者与经营者的矛盾与协调矛盾：协调：内部外部制度、监督、激励人才市场评价

6、、解聘威胁、兼并威胁所有权与经营权的分离财务管理目标的协调所有者与债权人的矛盾与协调矛盾：协调：债权人对企业无控制权，无法对所有者的行为进行干预限制性借款及时终止合作寻求法律保护财务管理的基本环节与一般流程财务管理的基本环节预测决策计划控制评价对未来财务活动的分析和估算对预测方案进行评价、选择对决策方案进行具体安排对财务活动进行指导、约束和干预对财务活动进行分析、考核和总结1、财务预测其工作内容包括：（1）明确预测对象和目的（2）收集和整理资料（3）确定预测方法，利用预测模型进行预测2.财务决策财务

7、决策的工作步骤包括：（1）确定决策目标（2）提出备选方案（3）选择最优方案3、财务预算财务预算主要包括以下工作：（1）分析财务环境，确定预算指标（2）协调财务能力，组织综合平衡（3）选择预算方法，编制财务预算4、财务控制其主要工作内容包括：（1）制定控制标准，分解落实责任（2）实施追踪控制，及时调整误差（3）分析执行差异，搞好考核奖惩5、财务分析进行财务分析的一般程序是：（1）收集资料，掌握信息（2）进行对比，作出评价（3）分析原因，明确责任（4）提出措施，改进工作第三节资金时间价值资金时间价值的定

8、义资金时间价值的计算资金时间价值的含义资金的时间价值的含义一定量资金在不同时点上价值量的差额资金所有权与使用权分离的结果，是资金周转使用后的增值额，是劳动者所创造的剩余价值的一部分。单利单利：在规定时间内，只就本金而计算出利息。（本金的利息不计息）单利的计算—单利利息—本金—时期数—利率单利单利终值—资金终值—资金现值—利率—时期数单利单利现值—资金终值—资金现值—利率—时期数复利复利：在规定的期限内，以本金和以前计算期累计利息的总和为计算基础，前期的利息在下一期并入