财政扶贫专项资金绩效审计研究--以nc市2016年项目为例

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1、中图分类号：密级：：ＵＤＣ：本校编号１０６５２：审计硕士专业学位论文论文题目：财政扶贫专项资金绩效审计研究以ＮＣ市２０１６年项目为例研究生姓名：邹倩玲学号：２０１５０２５７００１０１８校内指导教师姓名：李传宪职称：教授校外指导教师姓名：职务职称：申请学位等级：硕士专业方向：审计学习形式：全日制论文提交日期：２０１７年３月２０日论文答辩日期：２０１７年５月２０日论文独创性的声明；本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师指导下开展研究工作取得的成果尽我所知，论文不包含其他人已经发表或撰写，除了文中特别加以标注和致谢的地方外过的研宄成果，也不包

2、食为莸得西南政法大学或其他教育机构的学位或证书而使用一过的材料同工作的同志对本研宄所做的任何贡献，均己在论文中作了明确；对于与我的说明并表示谢意。学位论文作者签名签字日期：年多月＾日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解有关保留、使用学位论文的规定。即：学校有权保留所送交的论文，允许论文被査阋和借阅，可以公布论文内容，可以采用影￡，可以向有关部门和机构送交论文的纸质复印件和］、「缩印或扫等复制手段保存论文电子版本。（保密的学位论文在解密后适用本授权书）：学位论文作者签名：导师签名ｖ签字日期：年Ｉ月Ｍ日签字日期年｛月日广审计硕士专业学位论

3、文财政扶贫专项资金绩效审计研究——以NC市2016年项目为例ResearchonthePerformanceAuditofSpecialFundsforFinancialPovertyAlleviation:ACaseStudyonthe2016NCCityProgram作者姓名：邹倩玲指导教师：李传宪西南政法大学SouthwestUniversityofPoliticalScienceandLaw内容摘要由于地区经济水平差异巨大，我国贫困问题由来已久。每年的政府工作报告都会重点提及扶贫工作，各项财政资金投入比重也逐渐加大。但是扶贫工作呈现的问题也层出不穷，各种违法违规现象激起了社会公众对财

4、政扶贫资金监管的关注，也折射出相关部门管理体制的缺陷。如何借助审计监督将有限的扶贫专项资金发挥更大的效用，绩效审计担当了发现问题和督促整改的桥梁，在扶贫工作中扮演不可或缺的角色。首先，本文回顾了政府审计、财政扶贫资金和绩效审计相关国内外文献。国外对绩效审计已有成熟的指南、准则与规范，已经形成了较为完善的理论体系。但国内专项资金绩效审计处于起步阶段，审计法律法规没有对其进行详细规定，具体针对扶贫资金的审计准则也没有统一标准，针对审计手段、监管措施、审计结果公开和处罚办法等实际问题的分析较少。这为本文研究提供了文献基础和研究思路。其次，本文主要基于公共受托责任理论、新公共管理理论与“免疫系统”理

5、论，厘清了国家审计机关与社会公众的受托责任关系和政府审计应具有的监督职责。在这三个理论的基础上分析了财政扶贫专项资金绩效审计的理论框架，主要包括财政扶贫专项资金绩效审计的总体要求和具体要素，以及绩效评价体系。最后，本文以NC市2016年财政扶贫专项资金绩效审计为例，在对NC市贫困情况和扶贫项目进展情况初步介绍后，重点从审计实施程序的准备阶段、实施阶段和终结阶段三个步骤详细描述审计过程、审计方法及其潜在风险。之后总结出扶贫专项资金绩效审计中存在的问题及原因，进而从建立健全扶贫专项资金绩效审计法律和审计准则以及完善审计人员配置两方面对政府审计提出改进建议。本文的创新与贡献在于以NC市财政扶贫专项

6、资金绩效审计为案例，引入绩效审计的视角研究政府专项资金审计，梳理了绩效审计具体方法的风险漏洞，完善了绩效审计实施程序，并对政府审计部门高效开展工作提出相关政策建议，从理论和实践层面丰富了政府审计的方法与思路。关键词：扶贫；财政专项资金；绩效审计1AbstractWithanincreasingpaceofbuildingamoderatelyprosperoussocietyinall-aroundaspects,governmentsectorsatalllevelsprioritizetheworkincombatingpovertyfromdifferentperspectives.T

7、hismovementstimulatesinvestmentsthatareledbythegovernmentinpoverty-strickenareas,andspecificallyaimsforthepoorpeople.However,concernsandproblemsarecontinuouslybeingrevealedtothepublicwiththepovertyalleviati