基于风险管理视角的海关通关作业模式改革研究

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1、基于风险管理视角的海关通关作业模式改革研究----作业改革论文-->1绪论1．1研究背景和意义海关是一个国家对进出口贸易行为和相关企业进行监管的行政执法部门，在日常工作当中海关需要面对来自外部的执法风险，与此同时其在制度、队伍方面也存在一定的管理风险。如何最大限度地提高这些风险的预防和控制能力，是海关当前亟需解决的前沿性问题。上世纪90年代以来，在全球经济危机的深度影响背景之下，部分发达国家的海关掀起了一场改骨换髓般的管理制度改革。经过世界海关组织多年的研究表明，风险管理是最为适合应用在这场变革当中的管理科学。1997年，风险管理被世界海关

2、组织icfactor》一书中，最早提出了风险的概念：“风险一词在经济学和其他学术领域中，并无任何技术上的内容，它意味着损害或损失的可能性”转引自何文炯《风险管理》[7]。1901年，美国学者威雷特在《风险与保险的经济理论》《EconomicTheoryofRiskandInsurance》一文中则提出“风险是关于人们不愿看到的事件发生的不确定性的客观体现”，这一定义直观地阐明了“不确定性”在“风险”中处于最为核心的地位转引自黄津孚《论机遇与风险的关系》[8]。1964年，美国学者威廉和汉斯在其著作《风险管理与保险》中提出把“人的主观因素”纳

3、入到风险分析的体系当中，提出风险虽然是客观存在的，但是不同人对不同风险具有主观判断意识，需要区别对待。上世纪80年代，来自日本的学者武井勋把风险界定为“风险是在特定环境下和特定时期内自然存在的导致经济损失的变化”转引自李小海《企业法律风险控制》[9]。1992年，亚特斯和斯通建立的“风险结构三因素模型”为现代风险理论的研究确立了概念框架。通过对模型的研究表明“风险”的构成包含以下三个因素：潜在的损失、损失的大小、潜在损失发生的不确定性。目前，对风险管理的研究还在不断探行当中。经济学认为，风险是发生损失或失败的可能性；金融学认为，风险是当事物

4、的未来结果不固定或可能发生好或坏的变化时，以及实际结果与预期结果不符合时产生的；统计学认为，时间的状态概率可测时则为风险事件；保险学认为，当时间的结果存在不确定时则该事件为风险事件。可以看出，各行业都从自身领域出发对风险进行了不同角度的阐述，正是由于“风险”在不同的领域中各有特性，因此难以达成共识形成公认的定义。.......2.2海关风险管理概述目前从全球范围内看，业界对海关风险还没有形成统一的认识，并作出全面准确的定义。世界海关组织在《风险管理指南》中有如下相关的描述：海关风险是指不遵守海关法律的可能性。美国海关则将海关风险定义为：“导

5、致进出口贸易、国内产业蒙受损失或者危害的不守法情事发生的机会或可能性程度。”[13]澳大利亚海关在《海关风险管理方针》中则指出“风-->险是事件发生有可能使目标受到损失的机会”。2007年，国内学者孙毅彪对此做出了较为准确的定义：海关风险是指海关在对进出境货物、物品、运输工具和人员进行监管时，由于海关管理资源的限制、管理时空的局限、监管权力的约束、执法地域的广阔性以及海关管理存在的问题等各种不确定因素，往往给一些不法分子从事违法违规活动以可乘之机，给国家利益或海关管理造成损害的潜在威胁。按风险爆发是否会带来海关各项税收的损失，可分为涉税风险

6、和非涉税风险。涉税风险是影响海关税收征管的潜在威胁，其必然带来国家经济利益的损失。而非涉税风险则不直接带来税收的损失，如：国家政治安全风险、社会公共安全风险、商检防疫风险、市场经营秩序风险、知识产权保护风险等。.....3我国海关通关模式现状：以黄埔海关开发区办事处为例....133.1中国海关通关作业模式的发展历程.........133.2黄埔海关开发区办事处通关作业模式现状....144风险管理引入海关通关模式改革的必要性.......204.1基于现行通关作业模式的访谈调研.....204.2现行通关作业模式存在问题........

7、..234.3原因分析....244.4风险管理应用于海关通关作业模式改革的必要性......265国外海关风险管理的实践与启示.........285.1美国海关风险管理实践........285.2荷兰海关风险管理实践........315.3国外海关风险管理实践的启示..........336.开发办通关作业模式改革风险管理对策与建议在通关模式改革中确立风险管理机制的中心环节地位，是科学分析外国海关成功做法并结合开发办关区实际而做出的最优决策。因此必须将风险管理作为改革方略的重要组成部分，在各项工作中进一步强化风险意识，运用风险管理的

8、基本理论和方法技术创新通关作业模式，提高风险管理信息化程度，优化通关作业的内部运行机制，全面提升开发办的执法管理水平。6.1强化海关风险管理意识广泛借鉴国内外风险管理理论成果，逐