csa视角下新港公司内部控制评价体系的研究

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1、论文题目：CSA视角下的新港公司内部控制评价体系研究作者姓名：陈艾晴入学时间：2010年9月专业学位类别：工商管理硕士研究方向：企业战略与组织管理指导教师：刘新民职称：教授副指导教师：李选民职称：高级经济师论文提交日期：2012年5月5日论文答辩日期：2012年6月2日授予学位日期：STUDYONTHENEWPORTCONTAINERTERMINALLIMITEDLIABILITYCOMPANYINTERNALCONTROLEVALUATIONSYSTEMBASEDONTHECSAADissertationsubmittedinfulfillmentofther

2、equirementsofthedegreeofMASTEROFBUSINESSADMINISTRATIONfromShandongUniversityofScienceandTechnologybyChenAiqingSupervisor:ProfessorLiuXinminCollegeofEconomicsandManagementMay2012声明本人呈交给山东科技大学的这篇工商管理硕士学位论文，除了所列参考文献和世所公认的文献外，全部是本人在导师指导下的研究成果。该论文资料尚没有呈交于其它任何学术机关作鉴定。硕士生签名：日期：AFFIRMATIONIdeclareth

3、atthisdissertation,submittedinfulfillmentoftherequirementsfortheawardofMasterofBusinessAdministrationinShandongUniversityofScienceandTechnology,iswhollymyownworkunlessreferencedofacknowledge.Thedocumenthasnotbeensubmittedforqualificationatanyotheracademicinstitute.Signature:Date:山东科技大学工商管理硕士学位

4、论文摘要摘要随着2007年我国财政部《企业内部控制规范（征求意见稿）》的发布和2010年五部委联合发布《企业内部控制配套指引》的成功施行，让企业充分认识到建立有效的内部控制对保证企业正常运营的重要性，而严谨规范的内部控制评价体系能够保证内部控制的有效实施，虽然当前很多企业都建立了内控评价体系，但仍存在执行效果没有达到预期等现状。如何构建严谨规范的内部控制评价体系，成为企业亟需解决的问题。在此背景下，本文以新港集装箱码头有限责任公司的内部控制评价为研究对象，结合实际分析与调研，针对新港集装箱码头有限责任公司内控评价存在的问题，构建了CSA视角的内部控制评价体系，以期提高新港集装

5、箱码头有限责任公司内控的有效性，并为其他企业提供参考和借鉴。文章主要包括以下内容：首先，在对内控评价相关理论梳理的基础上，分析了新港集装箱码头有限责任公司内部控制评价现状，发现存在内控评价参与者仅局限于董事会、管理层和内部审计部门，评价范围仅局限于岗位分离、实物控制等的“硬控制”，同时，评价方法及程序欠完善等问题，本文认为，企业内部控制涉及到各项业务流程中的各个环节和每一个成员，因此，新港集装箱码头有限责任公司有必要引入控制自我评估（CSA）机制，一方面可以实现全体员工的广泛参与，另一方面，在保证对传统的“硬控制”评价基础上，实现包括对公司治理、风险评估等“软控制”的评价；其次，针

6、对新港集装箱码头有限责任公司特点，确定公司内控的评价目标和评价标准，根据内部控制五个方面的内容（即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控）建立新港集装箱码头有限责任公司内部控制评价指标体系，其中一级指标5个、二级指标30个；再次，利用两级综合评价法建立了新港集装箱码头有限责任公司内部控制综合评价模型，一方面利用层次分析法对指标进行赋权，另一方面，构造评价集，确定内部控制的等级类型；进而，基于CSA视角对新港集装箱码头有限责任公司内部控制进行综合评价，分析得出新港集装箱码头有限责任公司内部控制环境和信息与沟通基本正常，控制活动、监控存在缺陷、风险评估基本失效，并分别从内部控制

7、五个要素给出优化措施；最后总结新港集装箱码头有限责任公司实施CSA的经验并给出新港集装箱码头有限责任公司有效实施CSA内部控制评价模型应注意的问题。关键词：控制自我评估；内部控制；评价系统1山东科技大学工商管理硕士学位论文摘要AbstractWiththe2007releaseofChina'sMinistryofFinanceinternalcontrolspecification(draft)in2010,fiveministriesjointlyissuedt