现代企业制度

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1、中华人民共和国财政部令第41号根据《国务院关于〈企业财务通则〉、〈企业会计准则〉的批复》（国函[1992]178号）的规定，财政部对《企业财务通则》（财政部令第4号）进行了修订，修订后的《企业财务通则》已经部务会议讨论通过，现予公布，自2007年1月1日起施行。部长：金人庆       二00六年十二月四日    第一章    总      则   第一条    为了加强企业财务管理，规范企业财务行为，保护企业及其相关方的合法权益，推进现代企业制度建设，根据有关法律、行政法规的规定，制定本通则。    第二条    在中华人民共和国

2、境内依法设立的具备法人资格的国有及国有控股企业适用本通则。金融企业除外。    其他企业参照执行。    第三条    国有及国有控股企业（以下简称企业）应当确定内部财务管理体制，建立健全财务管理制度，控制财务风险。    企业财务管理应当按照制定的财务战略，合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，规范收益分配及重组清算财务行为，加强财务监督和财务信息管理。    第四条    财政部负责制定企业财务规章制度。    各级财政部门（以下通称主管财政机关）应当加强对企业财务的指导、管理、监督，其主要职责包括：    （一）监督执行企

3、业财务规章制度，按照财务关系指导企业建立健全内部财务制度。    （二）制定促进企业改革发展的财政财务政策，建立健全支持企业发展的财政资金管理制度。    （三）建立健全企业年度财务会计报告审计制度，检查企业财务会计报告质量。    （四）实施企业财务评价，监测企业财务运行状况。    （五）研究、拟订企业国有资本收益分配和国有资本经营预算的制度。    （六）参与审核属于本级人民政府及其有关部门、机构出资的企业重要改革、改制方案。    （七）根据企业财务管理的需要提供必要的帮助、服务。    第五条    各级人民政府及其部门、

4、机构，企业法人、其他组织或者自然人等企业投资者（以下通称投资者），企业经理、厂长或者实际负责经营管理的其他领导成员（以下通称经营者），依照法律、法规、本通则和企业章程的规定，履行企业内部财务管理职责。    第六条    企业应当依法纳税。企业财务处理与税收法律、行政法规规定不一致的，纳税时应当依法进行调整。    第七条    各级人民政府及其部门、机构出资的企业，其财务关系隶属同级财政机关。第二章    企业财务管理体制第八条    企业实行资本权属清晰、财务关系明确、符合法人治理结构要求的财务管理体制。    企业应当按照国家

5、有关规定建立有效的内部财务管理级次。企业集团公司自行决定集团内部财务管理体制。    第九条    企业应当建立财务决策制度，明确决策规则、程序、权限和责任等。法律、行政法规规定应当通过职工（代表）大会审议或者听取职工、相关组织意见的财务事项，依照其规定执行。    企业应当建立财务决策回避制度。对投资者、经营者个人与企业利益有冲突的财务决策事项，相关投资者、经营者应当回避。    第十条    企业应当建立财务风险管理制度，明确经营者、投资者及其他相关人员的管理权限和责任，按照风险与收益均衡、不相容职务分离等原则，控制财务风险。 

6、   第十一条    企业应当建立财务预算管理制度，以现金流为核心，按照实现企业价值最大化等财务目标的要求，对资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、重组清算等财务活动，实施全面预算管理。    第十二条    投资者的财务管理职责主要包括：    （一）审议批准企业内部财务管理制度、企业财务战略、财务规划和财务预算。    （二）决定企业的筹资、投资、担保、捐赠、重组、经营者报酬、利润分配等重大财务事项。    （三）决定企业聘请或者解聘会计师事务所、资产评估机构等中介机构事项。    （四）对经营者实施财务监督和财务考核。   

7、 （五）按照规定向全资或者控股企业委派或者推荐财务总监。    投资者应当通过股东（大）会、董事会或者其他形式的内部机构履行财务管理职责，可以通过企业章程、内部制度、合同约定等方式将部分财务管理职责授予经营者。    第十三条    经营者的财务管理职责主要包括：    （一）拟订企业内部财务管理制度、财务战略、财务规划，编制财务预算。    （二）组织实施企业筹资、投资、担保、捐赠、重组和利润分配等财务方案，诚信履行企业偿债义务。    （三）执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定，依法缴纳社会保险费、住房公积金等，保障职工合法

8、权益。    （四）组织财务预测和财务分析，实施财务控制。    （五）编制并提供企业财务会计报告，如实反映财务信息和有关情况。    （六）配合有关机构依法进行审计、评估、财务监督等工作。第三章    资金筹集   第十四条