浅析商业银行财务会计系统风险分析及防范对策

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1、浅析商业银行财务会计系统风险分析及防范对策近年来，随着金融改革的不断深化和金融业的蓬勃发展，我国商业银行财务会计风险问题，已成为当前金融界乃至经济界需要冷静思索和认真对待的首要问题。商业银行财务会计风险防范由单类风险走向综合防范，建立集政策，法规、技术。管理为一体的商业银行综合风险防范体系，已刻不容缓。商业银行财务会计风险分析一、财务风险资产质量问题所带来的财务效益风险。由于国有商业银行长期以来在计划经济体制下运作，经营观念、效益观念。风险意识淡薄，加之受行政干预、本位主义，“大锅饭”等困扰，国有商业银行的信贷质量不高，企业吃银行“大锅饭”、欠债不还现象比较

2、普遍很多企业经营不善。破产和倒闭现象屡见不鲜，给银行带来了大量的不良资产；部分企业趁兼并、破产、重组等改制之机，采取各种方式逃废、悬空银行债务，致使国有资产大量流失。大量不良资产的存在使银行经营步履艰难，虽然银行资产负债表上贷款数额巨大，但贷款收不回。不良贷款率上升，贷款收益率。利息实收率很低，银行资产得不到流动，盘活资产存量困难重重。银行效益滑坡，致使财务效益风险加大。财产补偿风险，由于不良资产是银行在长期业务运作过程中形成的，而银行的呆账准备金和坏账准备金制度从1993年才开始建立的，且一些银行为了追求眼前利益，违反财务制度规定不提或少提“两金”,人为地

3、制造虚假效益，致使银行发展后劲严重不足，为核销不良资产带来了重重困难，进一步加大了银行财务风险。资产负债结构不合理所带来的财务风险。确定合理的资产负债比例及各自的结构，按“安全性、效益性、流动性”要求摆布资金，追求利润最大化，是银行经营的唯一目标。但现实情况看，一些国有商业银行超比例发放贷款，风险巨大。高成本负债所带来的财务风险。存款是商业银行的命脉，没有存款就没有商业银行的生存与发展。但一些地区的商业银行有取变相提高利率等手段高息揽存，不计成本吸收存款，使存款成本数倍于资产上益，不惜亏损经营，为银行的经营与发展带来了巨大风险。信贷业务的财务决策风险。作为商

4、业银行，要想取得好的经营效益，必须选准资金投向，寻找好的投资项目，最大限度地减少资金风险。经营品种单一所带来的财务风险。我国金融业经营品种比较单一，各自从事自身一块业务。从银行看，一般以存、贷款业务为主，利息收入占银行收入的95%以上，收入渠道单一。二、会计核算风险会计人员每天要处理成百上千笔各种业务，从接柜、审核、记账、复核、签发汇票、制单、日终轧账，到与客户对账，与相关金融机构及所属机构对账等等，核算风险无处不在。串户，透支、过失付款。电子清算系统汇划款项差错、日终扎账假平、综合X络后台将手工核算机构凭证录入错误。事后稽核不能发现重大差错、会计数据备份丢

5、失数据。利差等，都说明会计核算风险无处不在，无时不有。三、会计结算风险金融结算风险大量存在于银行现实生活中，比如违法犯罪分子以银行作为作案对象，采取伪造。变造凭证、伪造、变造会计印章，编造虚假合同等方式向银行申办各种银行结算，以达到骗取银行资金的目的。银行会计人员既要做好日常繁重的会计工作，准确及时地处理各项会计结算业务，又必须花费大量的精力做好各项协助防范工作，确保金融活动正常有序地进行。犯罪分子利用信用卡业务窃取银行资金的行为手法多种多样，如恶意透支。利用高科技手段频频作案等。随着金融电子化进程的进一步加快

6、研究如何既利用高科技手段造福于社会

7、又能有效地

8、防止和减轻高科技金融服务所带来的负面效应I这为银行防范金融风险又提供了一个全新课题。四、出纳风险出纳业务是银行的重要业务，银行是国家的出纳机关，每天由银行呑吐亿万元现金，出纳人员深受假币。变造币。假卷等因扰。ATM柜员机已大量推广使用，由于受设备本身质量影响，特别是遭受犯罪分子频频袭击，柜员机也给银行带来了现金风险。五、财会风险从事金融业各项金融是特殊行业，时时刻刻与资金打交道。金融业已成为案件多发行业，由于商品经济的影响，社会上腐败分子的打搅，教唆。腐蚀，自身放松对世界观的改造以及一些道德品质恶劣的人混入金融队伍，金融案件显现内部作案和内外勾结作案为主的特

9、点，增加了商业银行防范案件和风险的难度，使金融资产。金融信誉都受到了严重损害。商业银行财务会计风险防范的措施和途径创造良好的银行防范风险的外部环境首先，深化体制改革，促进企业不断发展，壮大。建立社会主义市场经济新体制，在社会主义市场经济条件下，市场经济规律将对企业的经营与发展起主要的引导和约束作用。市场经济发展越是成熟，企业越是注重市场经济规律的作用，在合法经营、守法经营的前题下，注重企业的形象和信誉。与银行建立良好而成熟的信贷、结算关系。不论是国有企业还是集体企业，都在市场中公平竞争，不再依靠国家行政行为扶持。欠债不还者，再无市场。优胜劣汰，形成经济发展的

10、良性循环。这样。银行的资产保全和财务收益就有了可靠的