浅析信用社财务会计系统风险分析及防范对策　

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1、浅析信用社财务会计系统风险分析及防范对策近年来，随着国家金融政策改革的不断深化和蓬勃发展，我们信用系统财务会计风险问题，已成为当前需要冷静思索和认真对待的首要问题。信用系统财务会计风险防范由单类风险走向综合防范，建立集政策、法规、技术、管理为一体的信用系统综合风险防范体系，已刻不容缓。一、信用系统财务会计风险分析(一)财务风险财务风险分为以下几种：1、资产质量问题所带来的财务效益风险。由于信用系统长期以来在计划经济体制下运作，经营观念、效益观饨念、风险意识淡薄，加之受阋行政干预、本位主义、“大埂锅饭”等困扰，信用

2、系统的～信贷质量不高，企业吃“大蝴锅饭”，欠债不还现象比较聒普遍；很多企业经营不善，酏破产和倒闭现象屡见不鲜，耀给信用社带来了大量的不良鳘资产；部分企业借兼并、破隰产、重组等改制之机，采取垸各种方式逃避、悬空信用债恂务，致使国有资产大量流失谂。例如：XX年，本人所在％的常德石门县原水泥一厂因斡经营不力，宣告破产，其在逭三家信用社的3500多万札贷款，只能追回270多万浦元，信用财务形成巨大呆账＃。大量不良资产的存在使信用社经营步履艰难，虽然信鹧用社资产负债表上贷款数额晌巨大，但贷款收不回，不良虹贷款上升，贷款收

3、益率、利捩息实收率很低，信用社资产囔得不到流动，盘活资产存量胯困难重重。信用社效益滑坡酆，致使财务效益风险加大。椟2、财产补偿风险。由于栌不良资产是信用社在长期业陔务运作过程中形成的，而信规用社的呆账准备金和坏账准备金制度从1993年才开糍始建立的，且一些信用社为蔻了追求眼前利益，违反财务︵制度规定不提或少提“两金孥”，人为地制造虚假效益，卸致使信用社发展后劲不足，￥为核销不良资产带来了重重氢困难，进一步加大了信用社败财务风险。3、资产、负搴债结构不合理所带来的财务旦风险。确定合理的资产负债斑比例及各自的结构，

4、按“安瘟全性、效益性、流动性”要求摆布资金，追求利润最大滟化，是信用社经营的唯一目糗标。但现实情况看，一些信固用系统超比例发放贷款，风认险巨大。例如；石门县壶瓶踺山镇信用社共吸收储户存款炳余额5300多万元，XX烂年至XX年，该信用社共放堀贷款4600多万元，而每︶年的贷款利息收入还不足1忒00万元，显然，该信用社顾的资金结构不合理存在着巨十大的风险。4、高成本负炼债所带来的财务风险。存款熬是信用系统的命脉，没有存蝤款就没有信用系统的生存与燎发展。但一些地区的信用系伉统采取变相提高利率等手段高息揽存，不计成本

5、吸收存逡款，使存款成本数倍于资产梦之上，不惜亏损经营，为信用社的经营与发展带来了巨大风险。5、信贷业务的殛财务决策风险。作为信用系§统，要想取得好的经营效益蚨，必须选准资金投向，寻找好的投资项目，最大限度地ξ减少资金风险。6、经营丰品种单一所带来的财务风险抡。我国金融业经营品种比较绂单一，各自从事自身一块业虏务。从信用社看，一般以存渡、贷款业务为主，利息收入踯占信用社收入的95%以上阪，收入渠道单一。（二）静会计核算风险会计人员每酏天要处理成百上千笔各种业轷务，从接柜、审核、记帐、坡复核、签发汇票、制单、日

6、终轧账，到与客户对账，与≡相关金融机构及所属机构对ㄨ账等等，核算风险无处不在瑟。串户、透支、过失付款、糕电子清算系统汇划款项差错幄、日终扎账假平、综合网络后台将手工核算机构凭证录招入错误，事后稽核不能发现獯重大差错、会计数据备份丢桫失数据、利差等，都说明会橱计核算风险无处不在，无时不有。（三）会计结算风险金融结算风险大量存在隹于信用社现实生活中，比如敕违法犯罪分子以信用社作为侔作案对象，采取伪造、变造凭证、伪造、变造会计印章蜴、编造虚假合同等方式向信用社申办各种信用社结算，以达到骗取信用社资金的目碘

7、的。信用社会计人员既要做傻好日常繁重的会计工作，准兹确及时地处理各项会计结算（业务，又必须花费大量的精瓣力做好各项协助防范工作，赛确保金融活动正常有序地进ㄧ行。犯罪分子利用信用卡业曹务窃取信用社资金的行为手法多种多样，如恶意透支、利用高科技手段频频作案等蜘。随着金融电子化进程的进茌一步加快研究如何既利用高筻科技手段造福于社会，又能脆有效地防止和减轻高科技金融服务所带来的负面效应，绁这为信用社防范金融风险又兑提供了一个全新课题。（孽四）出纳风险出纳业务是淋信用社的重要业务，信用社是出纳机关，每天由信用社缴吞

8、吐成百上千万现金，出纳防人员深受假币、变造币、假泼卷等困扰。ATM柜员机已嬖大量推广使用，由于受设备や本身质量影响，特别是遭受萘犯罪分子频频袭击，柜员机也给信用社带来了现金风险。（五）财会风险信用浔业是特殊金融行业，时时刻骄刻与资金打交道，金融业已ф成为案件多发行业，由于商盍品经济的影响，社会上腐败甍分子的打搅、教唆、腐蚀，我自身放松对世界观的改造以及一些道德品质恶