医院ao审计实例

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1、县级医院药品违规加价及医疗收费审计AO应用实例2009-20-121一、实例概述（一）审计项目名称：XX县审计局关于县人民医院2008年度财务收支审计。（二）所属行业：事业（三）项目实施时间：2009年9月7日至17日。（四）项目背景介绍2009-12-202该实例是XX县级医院财务收支审计项目，主要是围绕2008年度财务收支展开。被审计单位是XX县最大的国有独资医院，会计核算较早实行了电算化。该医院财务软件仁寿财务管理网络系统，财务数据库是SQLserver2000。业务数据库oracel，其中2008年度医疗收费数据存有34万多条记录；药品进销存数据库有原始记录

2、3万多条，涉及2608种药品，数据占用空间为3.1GB。2009-12-2032009-12-204审计发现红安县人民医院住院费中违规收费为80万多元；药品违规超标准加价30万多元。（五）项目审计结果2009-12-205二、项目具体实施过程（一）AO应用介绍。1、审前准备阶段。审前调查中，审计组设计了具体调查方法，了解系统流程，检查了信息化管理制度的建立健全情况。审计组长在AO中建立项目，编制了审计实施方案，根据审前调查资料，在审计实施方案中，确定了对审计的步骤方法，确定了重要审计事项和关键环节的审计步骤和方法，明确了审计组成员的分工。然后根据方案，在AO中编制审

3、计事项，设置了人员分工，导出项目信息文件给其他审计人员建立项目。2009-12-206操作概述：审计组成员利用AO采集被审计单位资料，编制审计事项，完成县人民医院2007和2008年度财务数据的备份和整理采集；部分业务数据备份和整理采集。首先将业务数据住院费用表，门诊费用表，药品入库表，药品出库表，物价部门价格表，中标药品表（如：zy_hs_fee_list,zy_p_patient2_information,p_fee_kind,ls_breed_ditail,p_publie_leechdom,ls_out_depot,p_office,p_employee,m

4、z_oa_invoice_list,mz_oa_invoice_detail,p_public_leechdom）导入SQL里进行初步整理，整理出以下表：病房空调超标费用表；西药成药超价表；医疗服务收费超范围表；草药超价表；医疗服务收费超价表等，将这些初步处理问题表逐一导入AO等进一步审计分析。2009-12-207AO运用：项目管理、采集转换、系统管理、辅助工具。操作具体步骤：（1）审计组长指定参审人员。（2）下载项目信息。在AO的“项目管理”中，以“手动建立项目”方式下采集被审计单位财务拷贝数据。（3）引入审前调查的资料。（4）审计事项编制。2009-12-20

5、8（5）利用AO的财务数据→财务软件备份数据→采集数据，将所需要的财务数据导入，利用“新建电子账簿”功能，建立电子账簿。进入“采集财务软件备份盘数据”，审计人员选择转换模板、数据源及被审单位财务数据的会计年度后，系统自动导入被审单位数据。2009-12-2092、审计实施阶段操作概述：对采集的财务数据进行分析和审查，确定重点审计会计账户，确定审计疑点，编写审计日记、证据和底稿。AO运用：审计分析、审计底稿、项目管理。2009-12-2010操作具体步骤：（1）运用AO的“高级查询条件”进行数据分析，查找审计疑点。（2）运用AO“审计底稿”中的“审计日记”、“审计证据

6、”、“审计底稿”功能，对应审计事项编写审计日记，将已落实疑点作为审计证据，编写审计底稿。（3）分析疑点数据、日记、底稿，并挑选重要的分析结果，上报后供领导查阅。2009-12-20113、审计终结阶段。运用AO“审计底稿”中的“审计报告”功能，对审计底稿数据进行确认；编制审计报告提纲，生成审计报告初稿。2009-12-2012（二）数据整理及项目取得成果（1）财务数据整理导入AO审计步骤第一步，从医院财务后台数据库里将2008年度财务电子数据备份（格式为医院08access）。第二步，在审计人员电脑上的sqlserver2000里还原上面备份好财务电子数据。2009

7、-12-2013第三步，在SQL里打开已还原数据的凭证主表（ACC_Voucher）,发现修改（acc_voucher_modify）里有删除记录，并且删除记录标示为“1”未删除记录标示为“0”。必须将删除记录的凭证主表重新整理，生成一张新的凭证主表。为了确保原始数据的完整性，将原始数据凭证主表（ACC_Voucher）重命名（ACC_Voucher0），在SQL查询分析器里，重新生成一张新的剔除了删除记录(acc_voucher_modify=1)的凭证主表(ACC_Voucher)。SQL语句：select*intoACC_VoucherfromACC_Vo