AO审计案例.ppt

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1、AO审计案例－－应用AO审计社保基金案例省厅社保处－－张岸力一、安装ORACLE二、采集数据1、要求被审计单位2、将oracle备份数据导入oracle数据库中3、将oracle数据库导入SQLserver2008数据库中三、分析数据四、几点体会省厅社保处－－张岸力一、安装ORACLE省厅社保处－－张岸力审计思路流程省厅社保处－－张岸力二、采集数据1、要求被审计单位提供信息系统的数据库全备份（1）提供方便，有现成的备份数据。（2）数据齐全，不会被屏蔽掉部分数据。（3）采集时间短，直接复制。省厅社保处

2、－－张岸力二、采集数据2、将oracle备份数据导入oracle数据库中（1）用system用户名和密码登录Oracle数据库。省厅社保处－－张岸力二、采集数据2、将oracle备份数据导入oracle数据库中（2）创建用户和密码语法：Createuserzal290identifiedbyzal290;省厅社保处－－张岸力二、采集数据2、将oracle备份数据导入oracle数据库中（3）分配权限语法：Grantcreatesession,dbatozal290;省厅社保处－－张岸力二、采集数据2

3、、将oracle备份数据导入oracle数据库中（4）用创建的用户名和密码登录Oracle数据库省厅社保处－－张岸力二、采集数据2、将oracle备份数据导入oracle数据库中（5）建立数据库的数据空间语法：Createtablespacesidbdatafile'c:zalsbj2010.dbf'size20000M;Altertablespacesidbadddatafile'c:zalsbj2010_1.dbf'size2000M;省厅社保处－－张岸力二、采集数据2、将oracle备

4、份数据导入oracle数据库中（6）用IMP命令导入数据语法：impzal291/zal291fromuser=SIDBtouser=zal291file=G:sbjsimisdataYSL_BM.dmplog=smc_imp14.logbuffer=1024000ignore=ycommit=ygrants=nindexes=n省厅社保处－－张岸力二、采集数据3、将oracle数据库导入SQLserver2008数据库中（1）建立oralce数据库的ODBC数据源控制面板管理工具数据源(

5、ODBC)省厅社保处－－张岸力二、采集数据3、将oracle数据库导入SQLserver2008数据库中（2）利用AO的“采集转换”功能将oracle数据库导入AO中业务数据采集数据新建“电子数据”进入“数据导入向导”、选择ODBC数据源、根据相关内容进行选择。省厅社保处－－张岸力三、分析数据（一）个人账户利息计付错误。1、审计思路在社保信息系统业务处理流程中，个人账户利息计付是其一个关键环节，利息计付方法准确与否关系到每个参保人员的切身利益和社保基金的安全，涉及到社会的稳定。因此，在前二年审计

6、的基础上，本次审计对个人账户利息的计付是否准确进行重点关注。省厅社保处－－张岸力三、分析数据（一）个人账户利息计付错误。2、审计步骤第一步：对个人账户利息计算涉及的数据进行结构分析省厅社保处－－张岸力三、分析数据（一）个人账户利息计付错误。2、审计步骤第二步：分析了解在信息系统中个人账户利息是如何计算的参保人员每年的利息总和为＝（6）SNGRLX+（7）SNDWLX+（10）QNGRLX+（11）QNDWLX+（12）BNGRLX+（13）BNDWLX省厅社保处－－张岸力三、分析数据（一）个人账户利

7、息计付错误。2、审计步骤第三步：分析信息系统的个人账户利息计算方法是否正确，是否存在多或少计息的现象存在，主要是通过抽查个人账户利息进行重新计算测试。省厅社保处－－张岸力三、分析数据（一）个人账户利息计付错误。2、审计步骤根据《职工基本养老保险个人账户管理暂行办法》第15条，个人账户存储金额正确的计算方法为：“……方法二：月积数法。……至本年度止个人账户累计储存额＝上年底止个人账户累计储存额×（1＋本年记账利率）＋本年记账额本金＋本年记账额利息”。其中“上年底止个人账户累计储存额”应等于上年底止个人

8、实际缴费（本金）加上利息。省厅社保处－－张岸力三、分析数据（一）个人账户利息计付错误。2、审计步骤通过对比，发现手工计算结果与系统计算结果不一致。经对提供的社保基金管理信息系统计算程序进行了解，发现该信息系统“上年底止个人账户累计储存额×（1＋本年记账利率）”的止息日期为本年度年中某个日期（如9月），而“本年记账额本金＋本年记账额利息”的计息时间为本年度1至12月份，造成1至9月份重复计算利息，导致信息系统计算的“至本年度止个人账户累计储存额”大于按政策规定手工计算结