运用AO审计软件对国库集中支付系统计算机审计案例.doc

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1、运用AO审计软件对国库集中支付系统计算机审计案例一、实例概述（一）审计项目名称：sjs区2009年度财政预算执行和其他财政收支情况的审计（二）审计项目所属行业：财政（三）项目实施时间：2010年2月22日至2010年3月16日。（四）项目背景介绍：预算执行审计是法律赋予审计机关的一项重要职能，是国家审计永恒的主题，是构建财政审计大格局的基础工作。近年来，随着财政部门在预算编制、政府采购、国库集中支付等方面信息化建设的推进，在预算执行审计中，针对财政系统电子数据庞大、涵盖内容多的特点，积极利用计算机开展辅助审计。以适应审计环境发展的变化，为正确评价

2、财政资金使用的真实性、合法性和效益性以及向人大汇报提供了真实、有效的数据基础。sjs区财政部门自2004年以来建立了以覆盖市区两级财政部门和资金使用部门的网络体系，以细化部门预算为基础，以国库集中支付为基本模式的多业务应用系统和信息、安全网络体系。其涵盖部门预算编制审核系统、专项管理系统、预算执行系统、国库集中收付系统等方面。（五）项目审查数据量。“国库集中支付系统V2.1.8系统”由北XX方正春元有限公司开发，系统后台数据库为Oracle底层数据，备份压缩后数据量为26M。该系统包含各预算单位国库集中支付交换数据，以及用款计划申报审批管理等内容

3、。此次审计重点为国库集中支付系统的交换数据审计。审计人员在没有数据字典以及操作手册参考的环境下，深入分析了底层数据各数据表的相关内容，并建立连接关系，为深入开展审计奠定了基础。（六）项目最终结果。通过本次审计，审计发现sjs区国库集中支付系统在使用和管理中存在预算单位将国库资金未按规定使用和大额提取现金的问题。审计中发现的问题写入2009年度财政预算执行和其他财政收支情审计结果和工作“两个”报告。审计结束后，财政部门对审计中发现的问题进行积极整改，加强了对预算单位国库资金使用的管理，与代理银行共同细化了资金支付的管理流程。二、项目具体实施过程（一

4、）AO应用介绍将财政部门“国库集中支付系统V2丄8系统”后台数据导入SQLServer数据库，进行分析整理相关业务数据表。运用A0审计软件【采集转换】丨【业务数据】丨【采集数据】功能以业务数据形式导入A0审计软件。利用系统的导入导出功能将项目包发送给组员。审计中充分应用A02008审计软件SQL查询功能开展审计工作。（二）项目取得成果1.国库集中支付资金未按规定使用，转入预算单位基本账户所属审计事项：预算执行审计/财政部门组织预算执行审计/国库资金管理/集中支付未支付到商品供应者或劳务提供者审计思路：根据《关于印发〈XX市级单位财政国库管理制度改

5、革试点资金支付管理暂行办法＞的通知》（XX财国库［2003］300号）第二十二条“预算单位零余额账户，用于记录、核算和反映预算单位实行财政授权支付方式的财政性资金活动，……，该账户可以办理转账、提取现金等结算业务；可以向本单位按账户管理规定保留的相虚账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经市财政局批准的特殊款项。不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金”的规定和sjs区财政局转发的相关规定，通过对国库集中支付系统后台数据分析，将相关数据表中涉及预算单位转账业务的数据进行筛选。对筛选结果进行SQL查询，查询条件设置

6、为预算单位名称与资金收款人一致，将查询结果作为审计疑点，并结合财政部门提供的允许转账审批备案文件进行分类并逐笔核实，审查预算单位未按规定使用国库集中支付资金，转入预算单位基本账户的问题。审计步骤：运用AO审计软件中【审计分析】丨【数据分析】丨［SQL查询器】功能，通过整理“2009国库集中支付系统转账数据表”，建立视图，分析各预算单位转账业务发生情况；对需经财政部门审批转账业务进行明细查询，与财政部门留存的审批文件核对后，发现预算单位未经财政部门审批，自行将国库集中支付资金转入基本账户的记录，并将查询疑点进行逐笔核实。SQL语句:步骤SQL语言描

7、述备注1SelectPAY_IDAS申请单号,BUDGET_IDAS指标额度单号JPLANJDAS计划额度单号,FAY_BANK_BILL_IDAS划款单申请单号,SET_YEARAS业务年度,EN_CODEAS预富单位编号JEN_NAMEAS预算单位名称,BS_NAMEAS支出功能分类科目,BI—NAMEAS项目分类3O.NAMEAS预算类型名称JPK_NAMEAS支付方式名称,MK_NAMEAS资金性质,MB_NAMEAS业务处室FILE_NAMEAS指标文号,PAY_ACCOUNT_NAMEAS支付账户名称,CLEAR_ACCOUNT_NA

8、MEAS清算账户,HOLD2_NAMEAS用款导向,CLEAR_BANK_NAMEAS清算账户名称,FAY_BANK_NAMEAS支付账