SAP系统环境下的内部控制研究——以HX电器采购流程为例

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1、中图分类号：密级：公开学科分类号：论文编号：KJ2011125300011硕士学位论文（专业学位）SAP系统环境下的内部控制研究—以HX电器采购流程为例作者姓名：李慧学科专业：会计硕士指导教师：綦好东（教授）冯桂华（高级会计师）培养院系：会计学院二○一三年五月二十五日TheResearchonSAPInternalControl–TakingProcurementInHXForExampleADissertationSubmittedfortheDegreeofMasterCandidate：LiHuiSupervisor：Prof.QiHaodongSeniorAccoun

2、tantFengGuihuaSchoolofAccountingShandongUniversityofFinanceandEconomics中图分类号：密级：公开学科分类号：论文编号：KJ2011125300011硕士学位论文SAP系统环境下的内部控制研究—以HX电器采购流程为例作者姓名：李慧申请学位级别：会计硕士指导教师姓名：綦好东冯桂华职称：教授高级会计师学科专业：会计硕士研究方向：会计信息化学习时间：自2011年9月1日起至2013年6月30日止学位授予单位：山东财经大学学位授予日期：2013年6月山东财经大学学位论文独创性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指

3、导下进行研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得山东财经大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。学位论文作者签名：日期：年月日山东财经大学学位论文使用授权声明本人完全同意山东财经大学有权使用本学位论文（包括但不限于其印刷版和电子版），使用方式包括但不限于：保留学位论文，按规定向国家有关部门（机构）送交学位论文，以学术交流为目的赠送和交换学位论文，允许学位论文被查阅、借阅和复印，将学位论文的全部或部分内

4、容编入有关数据库进行检索，采用影印、缩印或其他复制手段保存学位论文。保密学位论文在解密后的使用授权同上。学位论文作者签名：日期：年月日指导教师签名：日期：年月日摘要在市场经济竞争日趋激烈的今天，企业要在产品全球化的浪潮中扎稳脚跟，离不开科学的管理体制。内部控制是保障管理运行有效的重要手段，尤其采购业务作为企业保障产品质量、降低制造成本的首要环节，如何保障采购过程中的内部控制行之有效值得我们研究。国内大型企业普通使用先进的ERP管理工具，内部控制的环境已有所改变。SAP系统作为“500强背后的管理大师”，在中国也有着越来越广泛的用户。如何在SAP系统环境下确保采购环节内部控制的

5、有效性，是信息时代给予我们的崭新课题。HX电器作为国内大型家电企业，早在2004年已经实施SAP项目，选取HX电器采购流程为例进行研究对国内各大企业具有深刻的借鉴意义。本文在对内部控制、ERP、SAP等相关概念的研究及应用状况进行了深入分析后，介绍了HX电器的发展概况及其SAP系统应用环境。为了将内部控制研究深入到具体业务，本文将HX电器的采购流程的采购申请、选择供应商、验收入库、发票校验、财务付款环节逐一分析，将内部控制如何发挥效用分别加以总结，最后概括了HX电器在SAP系统环境下采购流程内部控制的经验并指出了其中的不足。最后本文从物料需求、供应商、仓库和财务、岗位权限、查

6、错线索、数据安全、学习和成长七个方面设计了SAP系统环境下制造业采购内控的一般模型。关键词：内部控制采购流程ERPSAPiAbstractIntoday'sincreasinglycompetitivemarketeconomy，enterprisescannotbeseparatedfromthescientificmanagementsystemiftheywanttogetastablepositioninthewaveofglobalizationofproduct.Internalcontrolisanimportantmeansofensuringthemanag

7、ementrunningeffectively.Procurementoperationisthefirstlinkofprotectingproductquality,reducingmanufacturingcosts,sohowtosecuretheeffectivenessofinternalcontrolduringtheprocurementprocessisworthyofourstudy.DomesticlargeenterprisesordinarilyusetheadvancedER