计算题(老师给的)

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1、计算题1某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2010年5月份的有关生产经营业务如下：　　（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。　　（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。　　（3）将试制的一批应税新产品用于本基建工程；成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。　　　（4）销售2010年1月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每

2、辆0.9万元。　　（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元，另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。　　（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。　　以上相关票据均符合税法的规定，请按下列顺序计算该企业5月份应缴纳的增值税额。　（1）计算销售甲产品的销项税额；　　（2）计算销售乙产品的销项税额；　　（3）计算自用新产品的销项税额；　　（4）计算销售使用过的摩托车应纳税额；　　（5）计算外

3、购货物应抵扣的应纳税额；　　（6）计算外购免税农产品应抵扣的进项税额；　　（7）计算企业5月份合计应缴纳的增值税额。【答案】(1)销售甲产品的销项税额=80×17％+5．85÷(1+17％)×17％=14．45(万元)运输费为增值税价外税，所以一般为含税收入，要换算，P90特别提醒(2)销售乙产品的销项税额=29．25÷(1+17％)×17％=4．25(万元)(3)自用新产品的销项税额=20×(1+10％)×17％=3．74(万元)视同销售的销售额=组成计税价格=成本*（1+成本利润率）见P91(4)销售使用过的摩托车应纳税额=1．04÷(1+1.04％

4、)×4％×5=0．206(万元)一般纳税人销售09年以后购入作为固定资产使用过的且抵扣过进项税的，按17%征税(5)外购货物应抵扣的进项税额=10．2+6×7％=10．62(万元)(6)外购免税农产品应抵扣的进项税额=(30×13％+5×7％)×(1—20％)=3．4(万元)20%用于职工福利是不得抵扣的进项税见P93(7)该企业5月份应缴纳的增值税额=14．45+4．25+3．74+0．85—10．62—3．4=9．27(万元)2某城市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产化妆品，2012年8月发生以下业务：　　（1）从国外进口一批散装化妆品，关税完税

5、价格为250000元，关税税率为40%。　　（2）将进口化妆品的70%生产加工为成套化妆品，本月销售4000套，每套不含税价500元。　　（3）将上月购进的价值60000元的原材料委托一县城日化厂（小规模纳税人）加工化妆品，支付不含税加工费6000元，加工产品已收回。　　（4）以自产不含税价格20000元的化妆品，与自产不含税价格5000元的护肤品（分别核算销售额）组成精美礼品盒试销售，开具专用发票上注明销售额30000元。　　要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。　　（1）计算该日化公司8月份应纳进口环节税金。　　（2）计算该日化

6、公司8月份应纳国内消费税（化妆品销售税率为30%）。　　（3）计算该日化公司8月份应纳国内增值税。　　（4）计算受托方代收代缴的消费税。【答案】(1)进口护肤品应纳关税=250000×40%=100000(元)(2)进口护肤品应纳消费税=(250000+100000)÷(1-30%)×30%=30434.78(元)进口消费税=（关税完税价格+关税）/(1-消费税率）*消费税率a.委托加工护肤品受托方代扣代缴消费税=(60000+6000)÷(1-30%)×30%=5739.13(元)委托加工的消费税=（原材料+加工费)/(1-消费税率）*消费税率b.国内

7、销售护肤品应纳消费税=4000×500×30%-30434.78×70%=138695.65(元)c.销售礼品盒应纳消费税=30000×30%=9000(元)8月份国内应纳消费税为a+b+c(3)进口护肤品应纳增值税=(250000+100000+30434.78)×17%=64673.9(元)进口增值税=（关税完税价格+关税+消费税）*增值税税率见P99应纳增值税=4000×500×17%+30000×17%-64673.9=280426.1(元)(6)受托方代收代缴城建税=5739.13×5%=286.96(元)应纳城建税=(138695.65+90

8、00+280426.1)×7%=29968.52(元)3某白酒生产企业（以下简称