小微企业所得税预缴申报年度申报如何操作

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1、小微企业所得税预缴申报年度申报如何操作来源：福州国税作者：吴晓岚日期：2014-06-0420currencydeposit,weprescribeapassonaregularbasis,qilucardaccountonaregularbasis),certificatebondsandsavingsbonds(electronic);3.notdrawnonabanksavingscertificate,certificatebondsapplyformortgageloans,acceptingonlythelender　　为支持小型微利企业发展，近期出台的《国家税务总局关于扩大小型

2、微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号，以下简称23号）文件，进一步扩大了小型微利企业年应纳税所得额减半征收的范围。目前2013年度企业所得税申报期已近尾声，2014年第二季度企业所得税申报也即将开始，但仍有一些小型微利企业没有申报享受相关优惠政策。为帮助小微企业充分享受国家税收优惠政策，促进小微企业发展，我们提醒符合条件的小型微利企业：一是尽快准备相关资料，到主管税务机关办税服务厅补办理享受税收优惠的备案手续，不要轻易放弃享受税收优惠的权利；二是在办妥备案手续后，按照享受税收优惠的数据填写2013年度企业所得税纳税申报表，已经申报过的，可以到办税

3、服务厅进行补充申报；三是在2014年度的预缴申报中结合上年和当年的实际情况申报享受相关优惠政策。以下对小微企业的企业所得税优惠政策及申报操作办法进行一个简要介绍，以便企业更好地熟悉相关政策、程序，办理好相关手续。　　一、小型微利企业所得税优惠政策　　（一）优惠的资格条件　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条：符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。　　（二）优

4、惠税率　　《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。20currencydeposit,weprescribeapassonaregularbasis,qilucardaccountonaregularbasis),certificatebondsandsavingsbonds(electronic);3.notdrawnonabanksavingscertificate,certificatebondsapplyformortgageloans,acceptingonlythelender　　之后出台的《财政部、国家税务总局关于继续实

5、施小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2011〕4号）和《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2011〕117号）规定，自2011年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税。也就是说，符合特定条件的小型微利企业实际企业所得税税负只为10%。　　近期出台的《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号）和23号文件，将小型微利企业的上述优惠政策执行时间进一步延长至2016年12月31日；同时扩大

6、了优惠的范围：自2014年1月1日至2016年12月31日，无论是采取查帐征收还是核定征收的企业符合规定的均可以享受小型微利企业的优惠待遇；第三，在此期间，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税；第四，政策将小型微利企业优惠备案程序由原来的事先备案改为事后备案。20currencydeposit,weprescribeapassonaregularbasis,qilucardaccountonaregularbasis),certificatebondsandsavingsbonds(electronic);

7、3.notdrawnonabanksavingscertificate,certificatebondsapplyformortgageloans,acceptingonlythelender　　（三）小微企业从业人数和资产总额的统计口径　　根据《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第七条规定：实施条例第九十二条第（一）项和第（二）项所称从业人数，是指与企业