查账征收企业所得税小微企业年度申报如何填写.doc

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1、查账征收企业所得税小微企业年度申报如何填写　　查账征收企业所得税小微企业年度申报如何填写采用查账征收方式缴纳企业所得税的小型微利企业年度申报表填写方法：　　(一)2016年度汇算清缴需区分以下情况：　　当《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2016版)》A100000表第23行>0且≤20万元时，A100000表第23行×15%的积填入《减免所得税优惠明细表》(A107040)第1行“符合条件的小型微利企业”与第2行“其中：减半征收”。　　当A100000表第23行>20万元且≤30万元时，A100000表第23行×15%×(2016年10月1日之后经营月份数/2

2、016年度经营月份数)+A100000表第23行×5%×(2016年10月1日之前经营月份数/2016年度经营月份数)的计算金额填入《减免所得税优惠明细表》(A107040)第1行“符合条件的小型微利企业”，A100000表第23行×15%×(2016年10月1日之后经营月份数/2016年度经营月份数)填入《减免所得税优惠明细表》(A107040)第2行“其中：减半征收”。　　为简化计算，2016年度汇算清缴申报时，年度应纳税所得额大于20万元不超过30万元的小型微利企业，可以按照《20-30万元小型微利企业所得税优惠比例查询表》(见表1)计算填报该项优惠政策。　　(二)20

3、16年及以后年度汇算清缴时　　当《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2016版)》A100000表第23行≤30万元时，A100000表第23行×15%的积填入《减免所得税优惠明细表》(A107040)第1行“符合条件的小型微利企业”与第2行“其中：减半征收”。　　五、采用核定征收方式缴纳企业所得税的小型微利企业年度申报时如何填写小微优惠?　　答：采用核定征收方式缴纳企业所得税的小型微利企业年度申报表填写方法：　　(一)2016年度汇算清缴需区分以下情况：　　当《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类，2016年版)》第11行或第14行≤20万元

4、时，第11行或第14行×15%的积填入第17行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”与第18行“其中：减半征税”。　　当《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类，2016年版)》第11行或第14行>20万元且≤30万元时，第11行或第14行×15%×(2016年10月1日之后经营月份数/2016年度经营月份数)+第11行或第14行×5%×(2016年10月1日之前经营月份数/2016年度经营月份数)的计算金额填入第17行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”，第11行或第14行×15%×(2016年10月1日之后经营月份数/2016年度经营月份数)的

5、计算金额填入第18行“其中：减半征税”。　　为简化计算，2016年度汇算清缴申报时，年度应纳税所得额大于20万元不超过30万元的小型微利企业，可以按照《20-30万元小型微利企业所得税优惠比例查询表》(见表1)计算填报该项优惠政策。　　(二)2016年及以后年度汇算清缴时　　当《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类，2016年版)》第11行或第14行≤30万元时，第11行或第14行×15%的积填入第17行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”与第18行“其中：减半征税”。　　表1：20-30万元小型微利企业所得税优惠比例查询表　　查询方法说明：　　1.

6、本表由2016年度汇算清缴时应纳税所得额介于20万元至30万元之间的小型微利企业查询使用。　　2.“企业成立时间”：企业根据其不同成立时间所在行次，查询申报税款所属期的对应优惠比率。　　3.“优惠率、其中减半”：优惠率主要指企业同时享受20%、10%(减半征税)的综合优惠情况;“其中减半”指享受减半征税优惠情况。　　查账征收企业：应纳税所得额与“优惠率”的乘积，填入《减免所得税优惠明细表》(A107040)第1行“符合条件的小型微利企业”;应纳税所得额与“其中减半”的乘积，填入《减免所得税优惠明细表》(A107040)第2行“其中：减半征税”。　　核定征收企业：应纳税所得额与

7、“优惠率”的乘积填入《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类，2016年版)》第17行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”;应纳税所得额与“其中减半”的乘积，填入《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类，2016年版)》第18行“其中：减半征税”。