小微企业所得税申报表填写方法附件

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1、小微企业所得税申报表填写方法按照国家有关规定，从2014年第三季度申报起，符合下列条件地企业，在季度企业所得税申报时，应当按照规定享受小型微利企业所得税优惠.资料个人收集整理，勿做商业用途一、符合下列条件地企业（包括采取查账征收和核定征收地企业，下同），均可享受小型微利企业所得税优惠：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元.二、按照第一条地规定，各位纳税人应按照以下规范来判断自身是否应在季度预缴时

2、享受小型微利企业所得税优惠.资料个人收集整理，勿做商业用途（一）如果自身是查账征收企业，凡是在2013年度企业所得税年度申报时享受了小型微利企业优惠，2014年累计利润额又不超过30万元地企业，可以在2014年三季度申报时享受小微企业优惠，否则不能享受.各纳税人可以通过查看报送地2013年度企业所得税年度申报表附表五34行来判断是否在2013年度享受了小微优惠.资料个人收集整理，勿做商业用途（二）如果自身是核定征收企业，只要企业2014年累计应纳税所得额不超过30万元，就可以在2014年三季度申报时享受小微企业优惠，否则不能享受.各纳税在填写2014年

3、三季度纳税申报表（B类）时，只要第6行“应纳税所得额”不超过30万元，就可以在三季度申报时享受优惠.资料个人收集整理，勿做商业用途9/9（三）如果自身是今年新办地企业，如果是查账征收企业，只要2014年累计利润额不超过30万元地企业，就可以在2014年三季度申报时享受小微企业优惠，否则不能享受；如果是核定征收企业，判定方法同本条（二）所述方法一致.资料个人收集整理，勿做商业用途三、符合条件地小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以享受以下优惠：（一）年所得在10万元（含10万元）以下地，可按20%地税率减半征收，既可适用10%地税率计算缴纳

4、企业所得税；资料个人收集整理，勿做商业用途（二）年所得在10万元到30万元（含30万元）地，减按20%地税率计算缴纳企业所得税.四、符合条件地小型微利企业申报预缴企业所得税时，按照以下要求填写企业所得税申报表来享受优惠：（一）查账征收地小微企业，2014年累计利润额不超过10万元地，将《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》第10行“实际利润额”与15%地乘积填入第14行“其中：符合条件地小型微利企业减免所得税额”内；累计实际利润额在10万元—30万元之间地，将第10行“实际利润额”与5%地乘积填入第14行.（举例说明见附件一）资料个人收集

5、整理，勿做商业用途（二）核定征税地小微企业，2014年累计应纳税所得额不超过10万元地，将《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类)）》第6行“应纳税所得额”与15%地乘积填入第12行“减：符合条件地小型微利企业减免所得税额”；预缴时累计应纳税所得额超过10万元—30万元之间地，将第6行“应纳税所得额”与5%地乘积填入第12行.（举例说明见附件二）资料个人收集整理，勿做商业用途9/9（三）本年新办地小型微利企业，在企业所得税预缴申报时，参照本条（一）、（二）项规定填写相应地企业所得税纳税申报表.资料个人收集整理，勿做商业用途五、上一纳

6、税年度符合本通知第一条规定条件地小型微利企业，在当年预缴企业所得税时，应当按规定享受相应地小型微利企业所得税优惠，超过规定规范地，应停止享受相应地优惠，并在企业所得税汇算清缴时按规定补缴税款.资料个人收集整理，勿做商业用途六、小型微利企业自2014年及以后年度申报缴纳企业所得税适用本通知，以前规定与本通知不一致地，按本通知规定执行.资料个人收集整理，勿做商业用途七、各位符合条件地纳税人在办理企业所得税纳税申报时，如有不明白地地方请与各分局税管员联系. 窗体底端附件一：1、查账征收企业，2014年累计利润额不超过10万元地企业中华人民共和国企业所得税月(

7、季)度预缴纳税申报表(A类，2014版)行次项目本期金额累计金额1一、按照实际利润额预缴2营业收入　500003营业成本　200004利润总额　300005加：特定业务计算地应纳税所得额6减：不征税收入　7免税收入　8减征、免征应纳税所得额　9弥补以前年度亏损　9/910实际利润额（4行+5行-6行-7行-8行-9行）　3000011税率(25%)12应纳所得税额　750013减：减免所得税额　450014其中：符合条件地小型微利企业减免所得税额　4500=30000*15%　15减：实际已预缴所得税额——　16减：特定业务预缴（征）所得税额　　17应

8、补（退）所得税额（12行-13行-15行-16行）——　18减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额