打印复印2011年11《审计原理与实务》实务分析题1打印

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1、《审计原理与实务》实务分析题2011-05-261．形考第三页2．形考第8页3．形考第14页4．形考第16页5.形考第17页6．形考第21页17.形考第21页28．形考第22页39．形考第9页210．形考第22页4）11．形考第25页112．形考第19页513．形考第26页214．形考第20页1615．形考第27页316．某审计人员下在对H公司的应付账款项目进行审计。根据需要，决定对H公司下列四个明细账户中的两个进行函证：应付账款年末余额本年度供货总额A公司42650元66100元B公司-----2880000元C公司85000元95000

2、元D公司289000元3032000元试问：（1）该审计人员应选择哪家公司进行函证？为什么？（2）假定上述四家公司均为H公司的购货人，上表中后两栏分别是应收账款年末余额和本年销货总额，审计人员应选择哪两家公司进行函证？为什么？17．审计人员对某公司2007年度固定资产折旧进行审查时发现，公司于2006年12月31日新增已投入生产使用机器设备一台，原价为300000元，估计净残值为12000元，预计使用年限为8年，使用年数总和法对该项固定资产计提折旧。又调查发现该公司其余固定资产均用直线法计提折旧。该公司对这一事项未在财务情况说明书中予以揭示

3、。根据以上情况，审计人员如何确定该事项对该公司资产负债表和利润表的影响？对被审计单位提出如何要求？18．形考第11页419．形考第29页520.形考第24页6YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspc

4、itytracktrafficresearchofobject7《审计原理与实务》实务分析题参考答案1．答：（1）张三提前通知学校财务主管做好监盘准备的做法不当。张三应当实施突击性检查。（2）没有同时监盘总部和分部库存现金的做法不当。张三应组织同时监盘，不能同时监盘，则应对后监盘的库存现金实施封存。盘点时间最好安排在上午上班前或下午下班时。（3）xy大学财务主管人员没有参与盘点的做法不当。盘点人员应该包括出纳、会计主管人员和注册会计师。（4）现金盘点操作程序不当。库存现金应由出纳盘点，由注册会计师监盘。（5）“库存现金盘点表”签字人员不当。

5、“库存现金盘点表”应由学校相关人员和注册会计师共同签字。2．答：（1）针对第一种情况，检查银行存款日记帐、收款凭证及银行对帐单，查明是否收到该笔金额以及如何进行会计处理等。（2）针对第二种情况，检查销售合同及销货退回相关的增值税发票、入库单，查明退回货物是否已经验收入库等。（3）针对第三种情况，检查代销合同和代销清单，查明是否存在编制虚假代销清单、虚增本期收入和应收帐款的情况等。（4）针对第四种情况，确定正确的地址，第二次寄发积极式询证函。3．答：（1）选取的10张销售发票样本的号码分别为：3093、2905、4342、5595、2527、

6、5463、3661、3342、2011、5313。（2）平均差额＝（100.03-100）万元/10＝30元估计的总体差额＝30×4000＝120000元估计的总体价值＝18000万元＋12万元＝18012万元4．答：（1）定义误差。对于每张发票及有关安装验收报告，若发现下列情形之一者，即可定义为误差：没有安装验收报告的任何发票；发票安装验收报告虽有，但该单据属于其他发票（发票与安装验收报告的所记载的货品内容不一致）；发票与安装验收报告所记载的数量不符。（2）根据上述样本量表，预期总体误差率为1％，可容忍误差率为4％时，应选取的样本量为15

7、6个。（3）抽样查出的误差数为1，且未发现舞弊或逃避内部控制的情况时，注册会计师可以得出结论：总体误差率不超过4％的可信赖程度为95％。（4）YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytrack

8、trafficresearchofobject7抽样查出的误差数为3，且未发现舞弊或逃避内部控制的情况时，注册会计师不能以95％的可信赖程度保证总体误差率不超过4％。此时，注册会