《审计原理与实务》实务分析题2008格式

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1、----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方《审计原理与实务》实务分析题2008-6-31．注册会计师张三负责对上海xy大学2007年度会计报表审计中的货币资金项目。该大学总部设在青浦，徐家汇有一分部，均设有出纳部门。张三在监盘现金的前一天通知学校财务主管做好监盘准备。考虑到出纳工作安排以及到青浦上班较远，徐家汇分部安排在上午十点，青浦总部安排在下午二点。监盘时，出纳将现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记帐，结出现金日记帐余额；张三当场盘点现金，

2、在与现金日记帐核对后填写“库存现金盘点表”，并在签字后形成审计工作底稿。要求：请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。答：（1）张三提前通知学校财务主管做好监盘准备的做法不当。张三应当实施突击性检查。（2）没有同时监盘总部和分部库存现金的做法不当。张三应组织同时监盘，不能同时监盘，则应对后监盘的库存现金实施封存。盘点时间最好安排在上午上班前或下午下班时。（3）xy大学财务主管人员没有参与盘点的做法不当。盘点人员应该包括出纳、会计主管人员和注册会计师。（4）现金盘点操作程序不当。库存现金应由出纳盘点，由注册会计师

3、监盘。（5）“库存现金盘点表”签字人员不当。“库存现金盘点表”应由学校相关人员和注册会计师共同签字。2．A会计师事务所接受委托，审计B公司2007年度财务报表。C注册会计师取得2007年12月31日的应收帐款明细表，于2008年1月15日采用积极式函证方式对重要客户寄发了询证函。C将与函证结果相关的重要异常情况汇总如下表：异常情况函证编号客户名称询证金额回函日期回函内容122甲30万元08.01.22购买B公司30万元货物属实，但款项已于07年12月25日用支票支付257乙50万元08.01.19因产品质量不符合要求，根据购货合同

4、，于07年12月29日将货物退回。363丙64万元08.01.1907年12月10日收到B公司委托本公司代销的货物64万元，尚未销售。4133丁70万元地址误，退回要求：针对上述各种异常情况，请问C注册会计师应分别实施哪些相应的审计程序？答:(1)针对第一种情况，检查银行存款日记帐、收款凭证及银行对帐单，查明是否收到该笔金额以及如何进行会计处理等。(2)针对第二种情况，检查销售合同及销货退回相关的增值税发票、入库单，查明退回货物是否已经验收入库等。(3)针对第三种情况，检查代销合同和代销清单，查明是否存在编制虚假代销清单、虚增本期

5、收入和应收帐款的情况等。(4)针对第四种情况，确定正确的地址，第二次寄发积极式询证函。3．审计x公司2007年度主营业务收入时，为了确定x公司销售业务的真实完整性，A和B注册会计师从x公司2007年开具的销售发票存根中选取若干张，核对销售合同和发运单，并检查会计处理是否符合规定。X公司2007年共开具连续编号的销售发票4000张，销售发票号码为第2001至第6000号，A和B注册会计师计划运用随机数表从中选取10张销售发票样本。要求：（1）针对所给资料，假定注册会计师以随机数表所列数字的后4位数于销售发票号码一一对应，确定第2列第

6、4行为起点，选号路线为自上而下、自左而右，选取的10张发票号码分别为多少？（2）如果上述10笔销售业务的帐面价值为100万元，审计后认定的价值为100.03万元，假定x公司2007年度主营业务收入帐面价值为1.8亿元，并假定误差与帐面价值不成比例关系，请运用差额估计抽样法推断x公司2007年度主营业务收入的总体实际价值（要求列示计算过程）。----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需---------

7、----文档下载最佳的地方答：（1）选取的10张销售发票样本的号码分别为：3093、2905、4342、5595、2527、5463、3661、3342、2011、5313。（2）平均差额＝（100.03-100）万元/10＝30元估计的总体差额＝30×4000＝120000元估计的总体价值＝18000万元＋12万元＝18012万元4．注册会计师对y公司进行2007年度会计报表审计。Y公司主要经营计算机硬件的开发、集成与销售，计算机在安装并经客户验收后开具发票并确认收入。注册会计师在编制审计计划时，准备在y公司2007年度所开具的

8、全部发票中，采用固定样本量抽样法随机抽取若干发票进行控制测试，检查样本发票是否有对应的安装验收报告。注册会计师确定的预期总体误差率为1％，可容忍误差为4％，信赖过度风险为5％，在95％的可信赖程度下，控制测试的样本量表如下：要求：(1)针对检查样本