财务管理公式总结

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1、财务管理公式总结PAGE28/NUMPAGES28第二章　预算管理一、目标利润预算方法1.量本利分析法：目标利润=预计产品产销数量×（单位产品售价一单位产品变动成本）一固定成本费用2.比例预算法：=产品销售收入一变动成本一固定成本费用（1）销售收入利润率法：目标利润＝预计销售收入×测算的销售利润率（2）成本利润率法：目标利润＝预计营业成本费用×核定的成本费用利润率（3）投资资本回报率法：目标利润＝预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率（4）利润增长百分比法：目标利润＝上期利润总额×（1＋利润增长百分比）3.上加法：目标利润＝净利润/（1－所得税率）净利润=盈余公积+股利分

2、配+未分配利润　　=净利润×盈余公积提取比率+股利分配+未分配利润　　净利润=（股利分配+未分配利润）/（1-盈余公积提取比率）　　　预期目标利润＝预测可实现销售×（预期产品售价－预期产品单位成本）－期间费用二、主要预算的编制1.销售预算编制：现金收入=本期应当收现+收回以前赊销（从后往前推）2.生产预算的编制：预计生产量＝预计销售量＋预计期末结存量－预计期初结存量期未结存量=期初结存（上期期末结存）+本期增加–本期减少3.材料采购预算编制：某种材料采购量＝某种材料耗用量＋该种材料期末结存量－该种材料期初结存量某种材料耗用量（生产需要量）＝产品预计生产量×单位产品定额耗用量　

3、　材料采购支出=当期现购支出+支付前期赊购4.直接人工预算：直接人工小时数＝预计生产量（件）×单耗工时（小时）单耗工时（小时＝直接人工小时数×单位工时工资率5.制造费用预算：＝变动制造费用+固定制造费用8><#004699'>6.单位生产成本预算：编制基础→生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算。7.销售及管理费用预算：＝变动制造费用+固定制造费用-不付现费用（折旧费用）8.专门决策预算：（资本性支出项目，跨年度）9.现金预算：以业务预算和专门决策预算为依据编制1.可运用现金合计＝期初现金余额＋经营现金收入2.现金支出合计＝经营性现金支出＋资本性现金支出

4、3.现金余缺＝可运用现金合计－现金支出合计＝期初现金余额+经营现金收入-经营性现金支出-资本性现金支出4.期末现金余额＝现金余缺±现金的筹集及运用10.预计利润表的编制：依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算11.预计资产负债表：以计划期开始日的资产负债表为基础，然后结合计划期间业务预算、专门决策预算、现金预算和预计利润表进行编制。它是编制全面预算的终点。第三章　筹资管理一、租金的计算：多采用等额年金法折现率=利率+租赁手续费率每年租金=〔设备价款-残值×(P/F，10%，<#004699'>6)〕/(P/A，10%，<#004699'>6)二、可转换债券的转换（股数）比率

5、＝债券面值÷转换价格。三、资金需要量预侧：1.因素分析法：资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减率）×（1±预测期资金周转速度变动率）（加快是减，减速是加）2.销售百分比法：外部融资需求量＝增加的营运资金－增加的留存收益+新增固定资产金额＝增加的资产－增加的负债－增加的留存收益+新增固定资产金额A.增加的资产＝增量收入×基期敏感资产占基期销售额的百分比+非敏感资产的调整数＝基期敏感负债×预计销售收入增长率B.增加的负债＝增量收入×基期敏感负债占基期销售额的百分比（=流动负债占销售收入的百分比）＝基期敏感负债×预计销售收入增长率增量（增加的销

6、售）收入＝基期销售收入×预计销售收入增长率C.增加的留存收益＝预计销售收入×销售净利率×利润留存率A为随销售变化的资产（敏感资产）(流动资产)；B为随销售变化的负债（敏感负债）（流动负债）；S1：为基期销售额；S2:为预测期销售额；△S：为销售的变动额；P：为销售净利率；E:为利润留存比率；A/S1:为敏感资产占基期销售额的百分比；B/S2为敏感负债占基期销售额的百分比注：敏感资产（和敏感负债）是随销售收入同比例变化3.资金习性预测法：（1）根据资金占用总额与产销量的关系来预测（以回归直线法为例）总资金直线方程：资金总额(需要量)（y）＝不变资金（a）＋变动资金（bx）a为不

7、变资金；b为单位产销量所需变动资金。X为产销量Y为资金占用量a=b=（2）采用先分项后汇总的方法预测（以高低点法为例）　A：分项目确定每一项目的a、b。（货币资金（现金）、应收账款、存货、固定资产、流动负债、应付账款等a、b）　某项目单位变动资金（b）=（多半为现金）　某项目不变资金总额（a）＝最高收入期资金占用量－b×最高销售收入　　或＝最低收入期资金占用量－b×最低销售收入B：汇总计算得到总资金的a、b。　　a＝（a1＋a2＋…＋am）（资产项目不变（流动+固定）资金）－（am＋1＋…＋an）（负债