上市公司内部审计质量影响因素及对策研究

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1、上市公司内部审计质量影响因素及对策研究摘要当前，内部审计因能提升上市公司内部控制，创造新价值，改善上市公司内部结构，寻找和及时制止造假现象等作用，受到公司上层管理人员及人民群众的关注。内审质量直接影响内审工作。为了探寻内审质量的相关因素，论文通过相关理论讨论，找到以内审独立性，内审人员素质，内审方法，内审过程，内审激励和惩治制度为主要相关关键点，把上述相关因素为问题研究，随后作出针对性提高内审质量的建议。关键词内部审计；内部审计质量；影响因素13目录摘要I前言11内部审计质量概述21.1内部审计质量含义21.2提高内部审计质量的必要性22上市公司内部审计现状及内部审计质量影

2、响因素32.1上市公司内部审计现状32.2影响上市公司内部审计质量外部因素32.3影响上市公司内部审计质量的内部因素42.3.1内部审计组织机构42.3.2内部审计人员42.3.3内部审计的技术方法52.3.4内部审计实施过程52.3.5公司内部审计的激励和惩治制度53提高上市公司内部审计质量的对策63.1针对国家政府部门的建议63.2针对内部审计组织机构的建议63.3针对内部审计人员的建议63.4针对内部审计的技术方法的建议63.5针对内部审计实施过程的建议73.6针对内部审计激励惩治制度的建议74以浙江震元为例的分析74.1浙江震元各项影响因素分析74.2针对浙江震元的

3、建议105总结11参考文献11致谢1213前言自1990年开始，国际上会计丑闻不断出现，在外有安然事件，在内有银广厦会计财务丑闻等，因此，上市公司内部审计慢慢进入人们的视线当中。因为内审质量直接影响内部审计的工作效率，如提升公司内部控制，创造新利益，改善公司内部结构，寻找和及时制止造假发生等。所以，为使内部审计工作的顺利进行及有效合理运用，探究内部审计质量的影响因素显得尤为重要和急迫。通过对影响内审质量的关键点讨论后再提出相应的针对性对策对本国公司内审行业的可持续发展有着重大现实指导意义，又为我国内部审计质量研究理论扩充和开阔了新的理论知识，有着重大理论指导意义。131内部

4、审计质量概述1.1内部审计质量含义内审质量狭义表达只包含内审各个运作步骤质量例如选项立项，内审事前计划，实行内审时，内审后出示报告等各个步骤的完成质量，即内审业务质量。而内审质量广义表达除了内审业务质量，还要加上内审管理质量，强调业务质量与管理质量相互融合及平衡，即内审工作的整合质量。总体来说，内审工作的好坏就是内审质量。内审事前合理筹备，正式开始运作内审，内审后复查，出示报告的运作过程质量，以其运作过程为基础形成最后内审报告的完成质量共同组成了内审质量。不同的群体关注的内部审计质量的重点也完全不同，上市公司高层注重内部审计结果好坏，但内部审计工作人员则注重内部审计的运作过

5、程的优劣。1.2提高内部审计质量的必要性上市公司的公司内部收益由内部审计来确保，并为公司创造新的利益以及改善公司内部效益。所以提高内部审计质量是一个核心关键。内部审计因为拥有特殊性质独立性，使其在公司内部结构中处于客观者视角，因为其独特定位导致提高内部审计质量十分必要。唯有内部审计质量处于优良时，内部审计的权威和独立才能突显出来，有利于达到公司内部高层的目标和期望，改善和团结公司内部组织结构的关系氛围，使内部审计更容易完成，期望目的更容易实现。内部审计属于公司正常工作活动之一，也一样有相应的规矩标准，提高内部审计质量，有利于上市公司更好达到政府部门的规章制度，也能到达审计业

6、务的规矩标准，还能更好回答公司上层内部规矩。内审完成报告与内审质量息息相关，内审报告是整个内审工作的浓缩，也是上市公司改善内部缺点的依据，提升内审质量不仅可以提升内审报告的优劣，也能使上市公司内审组织可持续发展，更能使上市公司改善不足，让企业顺利长存下去。132上市公司内部审计现状及内部审计质量影响因素2.1上市公司内部审计现状上市公司内审监查系统由外部审计和内部审计共同组成。内审有不亚于外审的监查功能。由于我国实行改革开放，经济飞快发展，与国际接轨，上市公司内部审计逐渐进入人们视线，也提供了越来越重的作用。但我国上市公司内部审计的工作始终与国际有一定差距，还存在一些不足。

7、第一，国家政府的内审规章规范不成熟。保证内审质量的中心规章责任追究不完整，一些规章只有纸面效果，并没有实际作用，一些制度里面概念模糊不清，难以运用，正是以上原因，内部审计人员就算发生了重大财务错误，也能逃避惩罚，长久以往，变成恶性循环。第二，我国内部审计机构组织独立性较低，由于我国内部审计发展并不成熟，也由于我国上市公司内部机构组织不成熟，导致内审机关直属于公司高层，公司高层重视企业利益，碍于公司高层的关注点，公司内部审计往往很难保证客观合理，因此内审质量低下。第三，本国内审人员相关素质和胜任能力较为低下，本国上市