会计信息系统 课件第三章

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1、第三章　账务处理子系统本章学习目标本章将介绍总账系统（用友ERP－U8）的业务流程和基本功能。通过本章的学习，学生应理解和掌握以下内容：总账系统的功能结构总账系统的初始化凭证管理账簿输出管理出纳管理月末处理一、总账系统手工及计算机处理方式（课本P53-54）二、总账系统的数据流程（课本P54）三、总账系统的基本功能结构凭证填制※凭证签字（出纳）凭证审核※凭证记账※凭证的修改、删除※日记账（现金、银行存款）管理资金日报表管理支票登记银行对账※月末转账处理※月末对账（系统自动）月末结账3.1账务处理子系统概述总账系统初始化※凭证处理账簿管理出纳管理月末处理四、总账系统的任务与目标（

2、一）完成一般会计核算（二）实现与其它子系统的数据传递总账是整个系统的核心部分，集中处理所有系统生成的凭证。（三）提供辅助核算（电算化特有）辅助核算是指将某些科目设置为专项核算，除了一般核算和管理外，还用专门的辅助账进行核算和管理。客户往来：如“应收账款”等单位往来1、往来辅助核算供应商往来：如“应付账款”个人往来：如“其他应收款”2、部门辅助核算：如“管理费用”等3、项目辅助核算：如“生产成本”、“主营业务收入”等3.2账务处理子系统初始化一、初始化概述（课本P56）二、初始化前准备工作（课本P56-58）三、会计科目设置（一）科目设置的内容（课本P59-61）增加、修改部分一

3、级科目（二）科目设置的功能增加下级明细科目设置科目的辅助核算（三）会计科目辅助核算设置（课本P62-66）四、凭证类别设置如：无类别；收、付、转五、期初余额录入及试算平衡基本科目余额：直接录入录入最末级科目余额辅助核算科目余额：在辅助账中录入注：期初试算不平衡，可以填制凭证、签字、审核，不能记账。3.3账务处理系统日常业务处理—凭证处理▲凭证处理是总账核算的第一步，也是总账系统最重要的部分。一、凭证的录入（课本P70）选择凭证类别、制单日期（？）、附单据张数填写摘要、设置借贷科目和金额及辅助核算信息（？）保存凭证注：凭证类别选择错误，借、贷方余额不相等，则系统不允许保存。二、出

4、纳签字凭证科目中有“现金”、“银行存款”由出纳核对、签字三、审核凭证（课本P72）对当月所有凭证进行审核。审核过程中，发现凭证有误，理论上：先标错制单人修改后保存再审核注：凭证的填制和审核不能为同一个人。四、凭证记账（课本P73）日记账点击“记账”明细账审核后的凭证同时自动登记总账辅助账注：1、未审核的凭证不能参与记账。2、账户余额不平衡不允许记账。五、凭证的修改（课本P73）（一）已保存、未审核、未记账的凭证由制单人直接修改并保存（二）已保存、已审核，未记账的凭证审核人取消审核重复方法（一）审核人再审核（三）已保存、已审核、已记账不能取消记账，只能采用红字冲销法1、制单人根据

5、有错凭证，填制红字凭证冲销有错凭证普通蓝字凭证反映正确业务2、审核人依次对凭证（红字、蓝字）审核3、对红字、蓝字凭证进行记账。六、凭证的删除（？）与凭证的修改方法类似。凭证处理综合练习ABC公司有三名软件操作员，分别是账套主管X，总账会计Y，出纳Z。在进行总账系统凭证处理时，假设制单人为Y，审核、记账人为X。在某一个会计期间，出现如下情况：1、由Y填制“转—0002”凭证时，借方科目“管理费用”本应为“部门辅助核算”科目，但并未弹出“部门辅助项”窗口。2、“收—0006”凭证已由Y填制并保存（未审核），而后Y发现该张凭证科目有误。3、“付—0015”凭证，本应该由Y填制，但是已

6、经由X注册填制并保存（未审核）。4、“转—0023”凭证，已经由Y填制并保存，并且由X审核并进行了记账处理，随后发现该凭证的金额有问题。5、Y对某业务已经填制“收—0005”凭证，随后又对同笔业务重复制单“收—0006”凭证，X审核。要求：请分析，对于以上情况，应该分别如何处理。（请说明由谁、如何进行处理）3.4资金（出纳）管理一、日记账和资金日报表管理二、支票登记（课本P82）三、银行对账（一）相关概念1、银行对账2、已达账项3、未达账项（二）银行对账的步骤1、对账初始化（录入初始未达账）2、录入当期银行对账单3、当期银行对账出纳对两方余额进行勾对。4、生成余额调节表银行对账

7、（一）相关概念1、银行对账企业方每月月末银行方银行存款日记账银行对账单出纳核对企业方登记的银行银行方记录的该企业存款业务银行存款业务核对内容：发生时间、票号、发生额及方向。2、已达账项经过核对，可以勾对的业务（票号、发生额和方向相同）3、未达账项未勾对上的业务银行已收，企业未收的款项（企业方+）企业已收，银行未收的款项（银行方+）银行已付，企业未付的款项（企业方-）企业已付，银行未付的款项（银行方-）（二）银行对账的步骤1、对账初始化录入双方银行存款期初余额。理论上：期初银行方期初企业方银行