2、货币资金与应收账款

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1、货币资金与应收款项货币资金货币资金包括：库存现金、银行存款、其他货币资金货币资金内部控制制度收支与记录的岗位分离收支凭证经过有效复核或核准收支及时入账且收支分开处理建立严密的清查和核对制度账实相符制定严格的现金管理及检查制度货币资金内部控制制度货币资金收支业务的全过程分工完成、各负其责货币资金收支业务的会计处理程序制度化货币资金收支业务与会计记账分开处理货币资金收入与货币资金支出分开处理内部稽核人员对货币资金实施制度化的检查与货币资金有关的主要会计科目库存现金银行存款其他货币资金银行结算方式银行汇票商业汇票银行本票支票信用卡汇兑托收承付委托收款国内信用证库存现金的收付

2、与清查收取库存现金：从银行提取现金收取不足转账起点的小额销货款职工交回的多余出差借款借：库存现金贷：银行存款等库存现金的收付与清查支付库存现金：职工工资津贴个人劳动报酬个人奖金个人其他支出向个人收购农副产品和其他物资出差人员必须随身携带的差旅费1000元以下的零星支出借：应付职工薪酬/管理费用等贷：库存现金库存现金的收付与清查库存现金清查：发现长款、短款时：短款：借：待处理财产损益贷：库存现金长款：借：库存现金贷：待处理财产损益库存现金的收付与清查做出相应处理时——现金短缺由责任人赔偿：借：其他应收款贷：待处理财产损益由保险公司赔偿：借：其他应收款贷：待处理财产损益无

3、法查明的原因：借：管理费用贷：待处理财产损益库存现金的收付与清查做出相应处理时——现金盈余属于应支付给相关个人的单位的：借：待处理财产损益贷：其他应付款属于无法查明原因的现金盈余：借：待处理财产损益贷：营业外收入库存现金的收付与清查企业进行现金清查，发现长款90元。原因待查。借：库存现金90贷：待处理财产损益90库存现金的收付与清查经核查，仍无法查明长款90元的具体原因，经单位领导批准，将其转为企业的营业外收入。借：待处理财产损益90贷：营业外收入90库存现金的收付与清查现金清查中发现有无法查明具体原因的现金短缺40元。借：待处理财产损益40贷：库存现金40库存现金的

4、收付与清查经核查，上述现金短款系出纳人员责任造成，应由出纳赔偿，向出纳人员发出赔偿通知书。借：其他应收款贷：待处理财产损益银行存款收付银行存款收取：借：银行存款贷：XX科目银行存款支付：借：XX科目贷：银行存款银行存款的核对计算错误记账错漏未达账项其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款其他货币资金——外埠存款企业在外地开立临时采购帐户，委托银行将50万元汇往采购地。借：其他货币资金500000贷：银行存款500000其他货币资金——外埠存款采购员以外埠存款购买原材料，材料价款400000元，增值税68000元，货

5、款共计468000元。借：原材料400000应交税费68000贷：其他货币资金468000其他货币资金——外埠存款外埠采购结束，将外埠存款清户，收到银行转来收账通知，余款32000元收妥入账。借：银行存款32000贷：其他货币资金32000其他货币资金——银行汇票存款企业申请办理银行汇票，将银行存款30000元转为银行汇票存款。借：其他货币资金30000贷：银行存款30000其他货币资金——银行汇票存款收到收款单位发票等票据，采购材料付款29250元，其中，材料价款25000元，增值税4250元。材料已验收入库。借：原材料25000应交税费4250贷：其他货币资金29

6、250其他货币资金——银行汇票存款收到多余款项退回通知，将余款750元收妥入账。借：银行存款750贷：其他货币资金750其他货币资金——信用卡存款将银行存款50000元存入信用卡。借：其他货币资金50000贷：银行存款50000其他货币资金——信用卡存款以信用卡支付业务招待费1500元。借：管理费用1500贷：其他货币资金1500其他货币资金——信用卡存款收到信用卡存款的利息60元。借：其他货币资金60贷：财务费用60其他货币资金——存出投资款将银行存款500000元划入某证券公司准备进行短期股票投资。借：其他货币资金500000贷：银行存款500000其他货币资金—

7、—存出投资款将存入证券公司款项用于购买股票并已成交，购买股票的成本为200000元，作为交易性金融资产进行管理。借：交易性金融资产200000贷：其他货币资金200000应收票据主要是指收到的经承兑人承兑的商业汇票。应收票据商业汇票的种类：商业承兑汇票和银行承兑汇票带追索权的商业汇票和不带追索权的商业汇票应收票据的入账价值按面值入账。应收票据到期日票据的期限按月表示按日表示提问：1、3月2日签发承兑的期限为3个月的商业汇票，到期日为？2、今年1月31日签发承兑的期限为1个月、2个月、3个月的商业汇票，到期日为？3、3月2日签发的期限为90天的商业汇票