费用开支管理规定

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1、费用开支管理规定第一条为进一步规范公司费用管理工作，指导、监督费用开支，为公司各级单位提供费用控制依据，特制订本规定。第二条本规定适用于草原牧歌总部各中心、各部门及下属各直营酒店。第三条费用是企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。具有如下基本特征：一是，费用最终会导致企业资源的减少，具体表现为企业的资金支出，或者表现为资产的消耗；二是，费用最终会减少企业的所有者权益。费用具体可以分为固定费用和变动费用。1、固定费用：是费用开支在一定范围内，其支出不随销售额的变动而发生变动的费用，如人员工资、房租、折旧等费

2、用支出。2、变动费用：是费用开支在一定范围内，其支出随销售额的变动而发生变动的费用，如促销费、日耗、餐损等费用支出。第四条相关人员的职责1、公司总经理负责对公司所有的费用预算、费用开支审批及监督工作。2、公司财务经理负责费用预算、费用开支的审核、指导、监督工作。3、公司财务核算中心主管会计负责公司日常费用开支的指导、监督、分析及上报工作，完善公司费用制度及费用预算的组织、跟踪、分析和通报工作。4、公司总账费用会计负责公司日常费用开支帐务的处理，费用报表的编制、分析及上报工作。5、公司各中心总监负责对所管辖部门日常费用预算、审

3、批、监督等工作。6、公司各部门经理、各酒店经理负责对本部门、本酒店所归口的费用管理，包括费用项目预算、日常费用的审核、费用的控制以及监督等工作。第五条费用管理的原则1、计划管理：公司的所有费用开支（本文所指费用开支包括直接形成费用的开支以及先形成资产，然后以摊销、折旧等形式形成费用的各类资本性支出，主要是现金流部分，下同）一律纳入计划管理，计划内用款按照规定的审批流程进行签批，计划外的用款履行报批手续，严禁无计划、无报批的费用开支。2、总额或总费用率控制：公司财务核算中心将核定各部门及各酒店的费用开支总额或总费用率以及各费用

4、项目的开支总额。各部门及各酒店根据总额按月、按项目、进行分解使用。3、专户管理：总公司及各直营酒店将设立专门的费用账户（基本户）对各项费用开支进行管理。且账户专门用于费用支出，严禁支付其它任何支出。4、专人管理：总公司设立总账费用会计岗位，负责费用凭证的编制，合并费用报表的报送、月度费用分析、费用监控等工作。第六条日常费用控制的管理1、费用帐户（基本户）的管理A、公司各部门所有的费用开支必须、且只能从此专用账户划转支出，且此账户专门用于费用支出，严禁支付其它任何支出。酒店的费用帐户用于酒店的税款、水电费等需要酒店用银行存款支

5、付的其他费用，其他费用一律不得从此帐户进行支付。B、公司各部门用于费用开支的备用金应按照费用计划根据日常开支需要随时在费用账户中提取，严禁将酒店现金销售收入坐支用于费用支出，酒店的备用金由总公司统一拨付。C、费用帐户资金的拨付，实行“按月总额控制，按周分次拨付”的原则。2、费用的审批程序（1）、总公司费用审批流程:总公司内所有的费用报销、货款支付都遵循以下的审批流程：经手人持原始凭证→部门经理审核签字→相关中心总监审核签字→会计主管审核签字→财务经理审核签字→总经理审批签字→出纳审核报销付款。对于公司的电话费与差旅费中心总监

6、签字后，还需要由综合部经理进行签字审批。（2）、直营酒店费用报销审批流程：A、直营酒店的日常采购：采购人员填制费用报销单→酒店出纳审核签字→酒店经理审核签字→酒店会计审核签字→财务部经理审批签字→出纳报销付款。B、直营酒店的日常费用报销：经手人填制费用报销单→酒店会计审核签字→酒店经理审核签字→酒店营运经理审核签字→酒店营运总监审核签字→财务经理审核签字→总经理审批签字→出纳审核报销付款。C、直营酒店的货款结算：酒店会计与供应商对帐→填制支出凭单→酒店会计审核签字→财务部经理审批签字→出纳审核报销付款。3、费用报销单据传递流

7、程：（1）、总公司内所有的费用报销（货款支付）单据传递全部由经办人独自办理，财务部将不再负责单据的传递。总公司范围内报销的所有费用经财务经理签批完以后，再由经办人员将费用报销单转交至总经理（或秘书）处，总经理签批完以后，由总经理秘书将报销单转至经办人，然后由经办人员凭报销单到财务部办理报销手续，财务部出纳应按照相关规定审核报销。（2）、直营酒店的费用报销由酒店经理签字审核完毕以后，转至相关酒店会计，酒店会计负责单据的审核以及流转，总经理签批完以后，由总经理秘书将报销单转至酒店会计。特别说明：公司范围内报销的所有费用经财务经理

8、签批完以后，再由经办人员将费用报销单转交至总经理（或秘书）处，总经理签批完以后，由总经理秘书将报销单转至经办人（酒店的报销单可转至财务部酒店会计处），然后由经办人员凭报销单到财务部办理报销手续，财务部出纳应按照相关规定审核报销。3、费用报销的要求（1）、费用报销必须取得税务局认可的正规发票