建立健全企业内部控制制度讲述

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1、建立健全企业内部控制制申请人：学科（专业）：年月27网络教育学院毕业设计(论文)任务书专业班级层次姓名学号一、毕业设计（论文）题目建立健全企业内部控制制二、毕业设计（论文）工作自年月日起至年月日止三、毕业设计（论文）基本要求：27指导教师：毕业设计(论文)考核评议书指导教师评语：建议成绩：指导教师签名：年月日答辩小组意见：负责人签名年月日答辩小组成员27毕业设计（论文）答辩委员会意见：负责人签名：年月日27论文题目：建立健全企业内部控制制学科（专业）：申请人：摘要内部控制是现代企业加强管理，提高经营效率，保护财产安全

2、，实现经营方针和目标的有效工具和手段，是衡量现代企业管理水平的重要标志。内部控制由设计、执行、评价、更新修订组成的动态循环过程。本文试图通过对我国企业内部控制现状和原因的分析，进而探索完善企业内部控制的有效途径和方法，主要论述一下几个部分：首先，概述了企业内部控制，介绍了企业内部控制概念，从控制环境、会计系统和控制程序三个方面描述了内部控制的基本结构,论述了企业内部控制对企业发展的主要作用。其次，论述了内部控制的基本方式，分别从组织规划控制、授权批准控制、预算控制、实物控制、成本控制、风险控制和审计控制几个层面进行分

3、析。然后，深入分析了企业内部控制问题，并剖析了产生这些问题的深层次的原因。这些问题包括：对内部控制的理解存在片面；内部控制制度不健全、不完善；经营者风险意识不强；内部控制体制不顺；控制制度不完善，执行不得力等。而导致这些问题的原因包括：对内控认识不足；产权关系不明；资本市场发育不完善，对内部控制信息缺乏接受力；会计人员素质较低；监督机制不全等。同时，提出了企业内部控制创新的内容，主要包括以下方面：企业内部控制的观念创新；企业内部控制的制度创新；企业内部控制的管理创新。27最终，提出了企业内部控制完善的具体措施，分别要

4、求从建立良好的内部控制环境；建立一个有效的会计系统；建立内控监督机构，加强内控队伍建设几个方面进行完善。关键字：内部控制、企业27企业内部控制的创新与完善问题研究内部控制是现代企业加强管理，提高经营效率，保护财产安全，实现经营方针和目标的有效工具和手段，是衡量现代企业管理水平的重要标志。从现代企业管理理论的发展来看，内部控制首先应当是管理学的概念，它是现代管理的重要组成部分，是实现管理者意志、企业目标时段。同时，内部控制又是动态的管理过程，他是企业管理过程的一部分，与管理过程结合在一起，是由设计、执行、评价、更新修订

5、组成的动态循环过程。因此，必须站在企业管理而非仅仅会计、审计的角度进行内部控制的动态设计。实践证明，企业是得控则强、失控则弱、无控则乱。如何结合我国企业实际，建立具有中国特色内部控制制度，已成为规范我国企业行为，提高企业经营管理水平的当务之急。本文试图通过对我国企业内部控制现状和原因的分析，进而探索完善企业内部控制的有效途径和方法。一、企业内部控制概述（一）内部控制的概念27企业内部控制是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效

6、的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。它是通过企业内部高层管理者乃至每一名员工在明确分工的基础上进行的科学高效的、相互制约的行为规范。企业内部控制制度是在适应社会化大生产经营管理的需要而产生的，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分。每个企业都有自己的预定目标，要实现预期目标，就必须制定计划、制定制度，进行科学的社会分工，按照科学的程序来控制、规范运作者、记录者、传递者的行为，内部控制是这些管理手段的总称，是企业内部形成一系列具

7、有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完善的体系。内部控制按其控制的目的不同，可分为会计控制和管理控制。会计控制室与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于会计控制，也可以用于管理控制。（二）内部控制的基本结构在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和

8、自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。企业规模越大，其重要性越显著。可以说，内部控制的健全与否，是企业经营成败的关键。具体讲，企业内部控制主要有以下几方面的作用：271、保护企业财产物资的安全完整。健全完善的内部控制能够科学有效的监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节，从而确保财产物质的安全完整，并能有效的纠正各种损失浪费