基于erp环境预算管理系统构建及应用(下)

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1、基于ERP环境预算管理系统构建及应用(下)(2)通过x预算管理系统与ERP业务系统的集成，实现实时适时预算控制。预算编制本身不是目的，执行与控制才是目的，而且应该是一种适时执行与控制。因而，选择恰当的预算控制环节(控制点)很重要。选择的控制环节恰当与否，区别在于控制的点不一样，还有控制的根据与控制的方法不一样。x预算管理系统通过与采购、销售、人力资源、资金、存货、应收、应付、固定资产、总账等ERP子系统的有效衔接，实现了事前、事中和事后的全面控制。12A集团公司在x预算管理系统中，结合实际业务需求，可对需进行

2、预算控制的预算项目预先设置好控制流程与策略(控制方式)，预算项目的控制流程与策略一旦设置完成并启用后，无权限者不可进行更改，相关的预算执行主体只能按指定的控制流程进行执行，从而有效防止了预算松弛在执行阶段的发生。当预算执行人员和业务人员在系统中录入业务单据(如预算申请单、凭证、采购申请单、应付款申请单)时，系统自动检测预算额度，按照设置的预算控制策略处理业务。进行实时、适时的控制。A集团公司还通过x预算管理系统提供的预警平台功能，对预算的关键指标设定预警条件。当预警条件满足时，系统会自动根据相关预算项目的控制

3、策略进行预警。为了避免业务活动完成后才发现有超预算的情况发生，A集团公司在预算执行流程中建立了三类控制流程：业务流控制流程、资金流控制流程和重大事项控制流程。A集团公司的采购付款预算执行流程如图5所示。A集团公司借助x预算管理系统提供的预算控制功能，采用定额控制、累计控制、总量控制、弹性控制等多种方式对不同的预算项目按月度或季度进行控制按照审批的预算方案，对各业务系统的实际业务按工作流程方式进行相应的监控。同时依据工作流配置隋况。对超出预算部分选择：取消、特批、追加预算等方式继续处理相应经挤业务。由此可见，A

4、集团公司借助与ERP集成应用的x预算管理系统提供的预算控制策略、业务执行自动对比预算控制功能、关键指标预警控制功能，实现“人控”向“机控”的转变，实现实时、适时的预算控制，从而有效防止“道德风险”类预算松弛在预算执行过程中的发生。提高预算管理应用效果。(3)规范预算调整流程。下达执行的预算，原则上不予调整；特殊情况需经预算管理委员会审查，并按预算项目对应的预算调整审批流程批准、下达。12x预算管理系统提供预算表调整和预算调整单两种方式(流程如图6所示)实现预算调整与追加需求。采用预算表调整方式进行调整时，系统

5、以修改状态打开预算表，在预算表上对预算数据进行直接修改。对于少量预算项目的调整，可以通过预算调整单方式进行预算调整。A集团公司通过预算表调整方式实现在预算审批定案后由外部原因变动引起的大规模预算调整，通过预算调整单方式实现在运营过程中的单项预算调整。x预算管理系统提供多级、跨单位审批功能，并通过预替与协作平台进行推式提醒和自动链接。让A集团公司的管理者非常方便地查看预算调整的申请并签署审批意见，实现预算调整审批流程的规范性。预算调整表完成审批后，系统自动产生新版本的预算表，实现预算数据调整后的自动更新，并可以

6、通过“历史版本”的功能对预算表的新旧版本进行查看与对比分析。A集团公司借助x预算管理系统的多级、跨组织审批功能、预警与协作平台功能、预算调整自动更新预算表功能、预算调整前后预算表版本对比功能实现规范性的预算调整流程，有效防止调整阶段信息不对称导致预算松弛(如借调整而虚报预算)，从而提高预算管理应用效果。12(4)绩效管理与预算考核的对接，实现预算与人力资源的综合管理。奖惩是预算执行者执行预算的动力，所以为了实现企业整体战略与预算目标，使预算能得到有效执行，预算的实施必须使执行效果与预算责任人的奖惩挂钩，建立奖

7、惩制度。A集团公司建立了绩效考核体系，并将其嵌入到x预算管理系统与人力资源管理系统中。根据分解的预算考核指标，结合人力资源系统的绩效考评、薪酬发放，与部门、个人收入建立联系，使集团预算的执行落到实处。期末，依据预算完成和审计情况(如各连锁门店的营业额指标完成情况)，对各部门、个人进行考核、评价，实施奖惩措施，提高了员工的积极性与主动性，有效地解决了预算考核与激励不相容的问题，从而降低预算松弛的发生概率。提高预算管理应用效果。(5)灵活、及时与全面的预算分析。预算分析是预算管理中的重要环节，实现预算数据与实际数

8、据的对比分析，包括差异的绝对值分析、趋势分析、结构分析、回归分析、敏感性分析等。通过预算分析找出差异的规律所在，作为管理改善的依据，以便于更好地完成预算目标。x预算管理系统除提供标准的预算表查询、预算差异分析、预算表列分析和预算项目执行跟踪等多种分析功能外。还支持自定义的基于维度的自由分析，在分析界面展现上，支持分析维度的自由组合和旋转，支持图表结合的分析模式，实现对业务数据的自由组织和分析，便于更