企业年金计划要点介绍

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1、建立企业年金计划要点介绍企业年金计划的设计与备案谨呈：目录公司基本情况年金计划领导小组需考虑的要素企业年金方案的设计要点企业年金计划建立的过程1目录公司基本情况年金计划领导小组需考虑的要素企业年金方案的设计要点企业年金计划建立的过程2年金方案设计中企业管理层考虑要素（一）企业年金方案的目标匹配度通过年金缴费、权益归属设计实现。缴费设计上可采用激励系数调节法。吸引和留住企业优秀人才对于老龄化的国有企业，在原有退休福利制度向企业年金转型过程中，要确保原有员工退休收入水平与转制后员工退休收入水平基本一

2、致。弥补退休收入缺口企业重组上市时，解决退休职工福利问题时，企业要为这部分员工做好企业年金计划。解决转制职工安置问题对已建立补充养老保险的企业，如何将现有补充养老保险转为正规年金，并要重点解决财务列支、税收优惠问题。同时，着重了解企业的投资及风险偏好，制定合理的年金基金投资策略。消化内部资金积累或自保资金的转移3年金方案设计中企业管理层考虑要素（二）企业年金方案与企业自身特点的匹配度需要明确企业年金的年度缴费和对“老人”、“中人”的工龄价值是否在企业财务承受范围内，企业对“老人”和“中人”的补贴

3、如何实现。国有企业主要考虑如何解决资金列支渠道以及税收优惠问题；民营企业则主要考虑权益归属比例问题。如果企业内部各分支机构发展比较均衡，可考虑建立统一的年金计划；如果差距较大，可考虑设立统一的实施原则，各个机构根据各自的情况制定各自的方案。所有制性质人员、机构多少及其分布经营效益与资金积累决定企业年金计划中缴费方案设计的可行性，在不同年龄层员工中如何分配，以及权益归属和待遇支付的条件。一般应确保企业年金计划与原有退休福利水平基本一致，原有退休福利水平会影响企业年金基金的目标替代率。人员年龄结构与

4、流动性原有的退休福利水平4目录公司基本情况年金计划领导小组需考虑的要素企业年金方案的设计要点企业年金计划建立的过程5企业年金方案设计要点列支渠道计划报备权益归属投资策略缴费测算与分配税收政策受托管理模式6设计要点－缴费测算与分配（一）年金缴费设计原则平稳过渡为原则确保已退休人员与参加年金计划人员在退休后享受待遇基本一致。员工激励原则一般以年金缴费水平与员工现工资水平呈正比来体现。初步了解到贵公司希望达到员工激励和消化资金的目的，不排除为今后香港上市服务。年金缴费政策规定根据《企业年金试行办法》第

5、八条，企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额六分之一。年金缴费方式固定金额缴费工龄挂钩缴费工资比例缴费（主流）通过工龄系数、职位系数、奖励系数等系数调节缴费比例。7设计要点－缴费测算与分配（二）缴费测算需要考虑的因素企业经营状况和财务成本预算员工现阶段收入水平员工个人帐户积累情况预期基本养老保险替代率有关企业年金的税优政策A积累期支付期BMc企业年金基金平衡示意图缴费测算的思路=年金缴费测算一般采用企业年金基金平衡的测算思

6、路。缴费测算8设计要点－缴费测算（三）初步判定：贵公司人员年龄构成相对年轻，已退休人员87人，需进一步探讨退休人员是否参加企业年金计划，待获取贵公司人员构成详细信息后，判断是否作“老人、中人、新人”或“中人、新人”的划分。缴费分配方式－－在企业年金方案生效后参加工作的计划参加人。－－没有账户积累，并在企业年金方案生效5－10年以后退休的计划参加人。－－没有账户积累，并在企业年金方案生效5-10年内即将退休的计划参加人。老人中人新人9设计要点－缴费测算（四）缴费测算与分配模式老人既往工龄认可价值账

7、户初始额（固定缴费部分）中人既往工龄认可价值账户初始额（固定缴费部分）未来工龄价值年度缴费积累新人未来工龄价值年度缴费积累既往工龄：企业年金计划生效以前的工龄未来工龄：企业年金计划生效以后的工龄确定既往工龄上限：男40年，女工人30年，女干部35年10设计要点－缴费测算（五）既往工龄认可价值测算（1)确定某一级别的工龄价值（元/年）（2)核定既往工龄（年）（3)确定折现系数，工龄认可系数（4)确定既往工龄认可价值（每年）（5)确定年金支付政策的基础上，确定总固定缴费额11咨询要点－缴费测算与分配

8、（六）企业年金的出资来源参保职工工资总额的8.33%，从成本中列支公益金福利金或奖励基金企业年金的分配可以根据职工劳动贡献、工作年限、专业技能的不同，设立不同的档次，适当拉开差距，向业绩优、贡献大的职工和技术骨千以及专业人才进行倾斜。允许企业从企业筹集资金中划出一定数额，用于对本企业已经退休人员的适当辛补偿。12设计要点－缴费测算（七）缴费测算的过程参数设定缴费比例、目标替代率、投资收益率、贴现率、工资增长率、退休年龄、各类调整系数员工分类与抽样不同类型员工缴费水平测算不同类型员工既往工龄认可价