2016年度企业所得税汇缴辅导

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1、2016年度企业所得税汇缴辅导国税泗门分局2017年3月一、2016年度企业所得税年度申报须知（纳税人）（一）申报方式（二）年报申报前必须完成的7项工作（三）A类年报网厅申报步骤（四）申报填表中重点注意问题（五）申报注意事项（六）年报完成时间（七）年报资料上报。（一）申报方式：2016年度企业所得税年度申报，我们提供以下三种方式，供您选择。为了节省您宝贵时间，建议您采用网上办税服务厅厅申报。（一）通过宁波市国税局网上办税服务厅申报。访问地址：通过宁波市国家税务局网站（www.nb-n-tax.gov.cn）进入办税服务厅登陆界面，或直接点击ht

2、tps://wsbs.nb-n-tax.gov.cn/login.html进入宁波市国家税务局网上办税服务平台，。（二）到主管税务机关办税服务厅自助服务区，进入网上办税服务厅申报。（三）宁波市国税局网上办税服务厅下载所得税年度申报表离线表单，制成电子申报数据文件，到各主管税务机关的办税服务厅窗口申报。（二）年报申报前必须完成的7项工作：1、大厅领取CA证书（有，无需再领）2、完成2016年四季度预缴申报（已完成）3、进网厅核对本企业有关基础信息4、事先办理税收优惠备案（如有享受A107010、A107020、A107030、A107040、A10

3、7050所列的税收优惠，请根据《税收优惠填报行次与需办理的优惠备案事项对应关系表》先去办税服务厅办理相应的税收优惠备案。）5、有资产专项损失的需事先到主管税务机关办税服务厅办理资产损失专项申报。（未申报，申报失败）6、事先申报企业年度财务报表，应先进入“宁波地税网上办税服务厅（金三版）——地税办税专区——财务报表报送”上报年度财务报表年报（除实行定期定额征收增值税、定额征收所得税纳税人以及实行法定源泉扣缴企业所得税的非居民企业）。7、2016年度企业所得税年度申报表跟2015年度相比，增加了《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》。为了您能顺

4、利完成年报填写，建议您仔细研读《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）填报说明》（详见附件一）、《国家税务总局所得税司关于企业所得税年度纳税申报表部分填报口径的通知》（税总所便函〔2015〕21号）（详见附件二）、《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告》（国家税务总局公告2016年第3号）（详见附件三）。（三）A类年报网厅申报步骤企业所得税年报（A类）申报步骤：具体请查阅《操作手册-网上办税服务厅-2016年度企业所得税年度申报（A类）》（详见附件四）。（特别注意：请安装使用“宁

5、波国税电子申报阅读器”打开年报。原来的开普阅读器失效）（1）开通登陆网厅（推荐CA证书登陆）（2）下载安装“宁波国税电子申报阅读器”软件。（3）申报方式（在线+离线组合申报）（4）先在线填写企业基础信息表，然后下载离线表单。（5）离线表单申报（6）申报结果查询及打印（7）缴款查询（四）、申报填表中重点注意问题1、由于2016年度企业所得税年报（A类）申报必须先在线填写《企业基础信息表》，然后才能下载相应的年报离线表单，因此《企业基础信息表》相关内容填报正确与否会直接影响您享受小微企业优惠政策。如果您因为《企业基础信息表》填报内容错误导致无法享受小

6、微企业优惠，请您务必重新正确填写《企业基础信息表》，下载一份新的离线表单，重新填写申报数据享受优惠。您原先填报完成的离线表单全部作废。2、为了进一步做好政策推送工作，今年我们对申报数据符合小微企业优惠条件的企业，年报自动计算并显示享受优惠金额方便您享受小型微利企业优惠。3、附表A106000的亏损弥补的历史数据已自动显示在您下载的年报离线表单中，供您填表参考，该数据属性为不可修改。如对历史数据有疑问请及时联系税源管理人员。4、附表A107050《税额抵免优惠明细表》的历史数据已自动显示在您下载的年报离线表单中，供您填表参考，该数据属性为不可修改。

7、如对历史数据有疑问请及时联系税源管理人员。1、网厅中基础信息表102（注册资本）、103（所属行业明细代码）的数据是从金税三期税收管理系统的税务登记信息中直接提取的，属性为不可修改，如果您发现与企业实际情况不符请到所属税务机关办税服务厅通过办理税务登记变更来修改您的注册资本和所属行业信息，否则可能影响您享受税收优惠。2、如果您年度纳税申报表类型和登记注册类型不一致（如担保公司）请与主管税务机关联系。3、离线表单中所有白色的格子都为不可填写修改，蓝色的为可填写修改。若发现蓝色但无法键入光标的单元格，可选中单元格直接填写数据。4、录入申报过程中，请先

8、录入附表，最后主表。（五）申报注意事项（六）申报时间要求1、一般情况，4月25日前完成A类申报2、如果您在所得税年报申报成功后，发现部分