农村商业银行经营财务绩效评价探微

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1、农村商业银行经营财务绩效评价探微【作　　者】卢加元（副教授），张晓东（副教授）【单位】南京审计大学，南京211815【摘　　要】【摘要】科学有效地评价企业经营绩效，对企业的可持续发展具有十分重要的意义。本文借鉴前人研究成果，以江苏省13家农村商业银行为研究对象，构建了农商行经营绩效评价指标体系，利用背景依赖DEA方法，对农商行经营绩效进行了评价。研究结果表明：位于经济发达地区的农商行经营绩效显著高于其他区域农商行的绩效，但江苏省农商行的总体经营绩效尚不太理想，大多数农商行还需要对所投入资源进行更加合理的配置。【关键词】农村商业银行；经营绩效评价；背景依赖DEA方法；DEA模

2、型【中图分类号】F832.33【文献标识码】A【】1004-0994（2016）30-0084-3一、引言数据包络分析（DEA）方法是由美国运筹学家查尼斯（A.Charnes）和库珀（U）在多投入、多产出情况下进行相对有效性分析的方法。商业银行经营绩效评价是商业银行为实现战略目标,运用特定的指标和标准，采用科学的方法，对其经营活动过程及其效益做出的一种价值判断。近年来，国内外学者利用DEA方法对商业银行的绩效问题进行了多方位研究，取得了许多有价值的成果。但是，通过文献梳理我们发现，已有研究成果大多针对发展历史较长、运营模式相对成熟的大型国有商业银行、全国股份制商业银行或部分

3、规模较大的城市商业银行等，而对服务地方经济为主、成立时间较短的农村商业银行绩效问题的研究较少。鉴于此，本文借鉴前人的研究成果，以江苏省13家农村商业银行（以下简称“农商行”）为研究对象，尝试采用背景依赖DEA方法（CD-DEA），对农商行经营绩效问题进行评价，旨在为新常态下农村金融机构进行效率改进、增强可持续发展能力提供理论支持。二、背景依赖DEA方法1.DEA模型。CCR-DEA模型是DEA最基本也是最重要的模型之一。CCR-DEA模型又称CRS模型，它是假定规模报酬不变情况下的效率评价模型，计算结果可综合反映评价对象的总体技术有效性和规模有效性。假设有n个DMU，每个D

4、MUj都有m种类型的输入和s种类型的输出。分别用Xj表示输入，用Yj表示输出。Xj=（x1j，x2j，…，xmj）TYj=（y1j，y2j，…，ysj）T，j=1，2，…，n（1）式（1）中：xij>0表示第j个决策单元DMUj的第i种类型输入的输入量；yrj＞0表示第j个决策单元DMUj的第r种类型输出的输出量；i=1，2，…，m；r=1，2，…，s；j=1，2，…，n。评价第j0决策单元DMUj0有效性的CCR-DEA模型为：[minθ=VDj=1nλjXj+S-=θX0j=1nλjYj-S+=Y0λj≥0S-≥0,S+≥0]（2）式（2）中：Xj、Yj表示投入、产出指

5、标；λj表示单位组合系数；θ、S-、S+等作为评价DMU相对有效性的判断标准，θ表示由模型计算出的相对效率值，S-、S+为松弛变量。若θ=1，且S-=0、S+=0,则被评价DMU为DEA有效；若θ<1，且S-、S+不全为0，则被评价DMU为DEA无效。2.背景依赖DEA模型（CD-DEA）。利用传统的CCR-DEA模型能很好地区分绩效为有效（θ=1）和无效（θ<1）的情况，但对于同为DEA有效（即θ=1）或DEA无效（θ<1）的DMU，则不能对其进行进一步优劣评价。虽然超效率DEA（SE-DEA）方法可以较好地解决这一问题，但SE-DEA方法对DMU效率的评价集需要将其自身

6、排除在外，并且，对不同DMU效率进行评价时，其评价参考集需要进行不断变化，因而使用起来并不太方便，而背景依赖DEA方法则可弥补上述不足。CD-DEA是由YaoChen等（2005）提出的一个DEA改进模型，其基本思想如下：由于传统的DEA模型中效率前沿面只有一个，不管无效的DMU如何变化（即使提升到效率前沿面上），而有效的DMU效率值总是唯一的。但是，DMU的属性值会随着比较对象（参考背景）的不同而存在差异，因此，可通过选择某种参考背景（选择某个第三方DMUz作为参考背景，DMUz可以是一个，也可能是一组DMU的组合），计算出DMU的相对属性值，以此来区分同为DEA有效的D

7、MU效率值。假定DMUj（j=1，2，…，n）的投入和产出分别用Xj、Yj表示：Xj=（x1j，x2j，…，xmj）T；Yj=（y1j，y2j，…，ysj）T；j=1，2，…，n。定义Jl={DMUj，j=1，…，n}，Jl+1=Jl-El。此处：El={DMUk∈Jl

8、φ∗（l，k）=1}，φ∗（l，k）是下列生产前沿面的优化值：[φ*l,k=maxλj,φ(l,k)φ(l,k)j∈F(Jl)λjyrj≥φ(l,k)yrkj∈F(Jl)λjxij≤xik]r=1，2，…，s；i=1，2，…