安徽工业职业技术学院

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1、安徽工业职业技术学院毕业论文论文题目：国有企业内部管理与控制的弊端与应对策略学生姓名XX专业会计班级07会计2班系部管理工程系指导教师XXX二00九年十二月目录一、内部审计独立性的内涵及职能…………………………………………………………1二、内部审计独立性的表现…………………………………………………………………1三、内部审计独立性的制约因素……………………………………………………………1（一）管理制度不完善，控制环境基础薄弱………………………………………………2（二）企业内控部门责权不对称，内部控制和监督不力…………………………………34--国有企业内部管理与控制的弊端与应对策

2、略【摘要】企业内部管理与控制存在着管理制度不完善、控制环境基础薄弱和内控部门责权不对称二大主要问题，是由于双元控制主体矛盾、计划经济下企业经营管理的陋习仍在延续、各种监督机制弱化、企业文化落后、内部控制执行者素质不高等原因造成的，必须从规范法人治理结构、以“协调”作为双元控制主体下企业内部控制的基本目标，以“约束+激励”作为引导经营者行为的主要方法、把企业文化建设作为企业内部控制的基础性工作，培植企业内部控制制度建设的“土壤”。【关键词】内部控制成因对策一、内部控制的涵义所谓内部控制,是指由企业所有者和经营者以及管理者实施的,为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及遵章守法

3、等目的而提供合理保证的过程。内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面,从总体上透视了企业生产的各个环节。其有效实施无疑会促使企业生产管理登上一个新台阶,促进企业经营流程的合理化和正规化。内部控制自古就有，国外的内部控制机制经过了相当长的时间，已经形成较为成熟的模式。然而，对我国来讲全面认识内部控制还刚刚开始，会计信息失真、经营失败、虚假财务报告及不守法经营等在很大程度上都归结为企业内部控制的失灵。如红极一时的巨人集团倒闭、郑州亚西亚的衰败等，都无一例外地对内部控制的重要性及紧迫性提出严峻的考验。为此，我从内部控制过程中所产生的现象分

4、析、探讨问题的成因，研究内部控制的对策。二、内部控制的目标内部控制的目的就是内部控制所要达到的目标。大约包括以下几点：①保护企业资产的安全、完整以及对其的有效使用。②保证会计信息及其他各种管理信息的存在、可靠和及时提供。③保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行。④尽量压缩、控制成本、费用,以求企业达到更大的盈利目标。⑤预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端,以及及时、准确地制定和采取纠正措施。⑥保证企业各项生产和经营活动有序有效进行。三、国有企业内部控制的现状国内大型国有企事业单位在一定程度、一定范围都普遍建立了内部控制制度,基本业务内部管理可以说是有章可循。从被调

5、查的几个大中型企业所出现的问题来看，被调查单位对内部控制的重要性予以了充分肯定，但对内部控制认识不够，甚至存在许多误解,4--以至概念模糊,治理结构先天不足,再加上内部控制固有的局限性,使企业内部控制薄弱,经济业务随意性大,缺乏有效的监督机制。形成了企业侧重于外部环境的梳理，而忽视了内部各环节、各岗位的牵制；侧重于经营环节的程序控制，而忽视了企业整体的协调；侧重于内部控制的制度学习，而忽视了执行制度的人的素质提高；侧重于对货币、实物的控制，而忽视了企业文化环境的建设，等等。调查发现的问题可概括为以下两个方面：（一）管理制度不完善，控制环境基础薄弱控制环境是内部控制的基础，是内

6、部控制机制耐以生存的土壤，直接关系到企业内部控制的贯彻和执行。它涵盖了对建立、加强或削弱特定政策程序及其效率产生影响的各种因素，包括企业管理人员的品行、操守、价值观、素质和能力，管理人员的管理哲学、经营观念，企业各种规章制度、信息沟通体系、业绩评价机制等。企业在这方面的问题非常严重。1．企业管理层内部控制意识薄弱。有一部分企业至今尚未制定出完善的、形成文本的内部控制制度，这一现象至少反映了相当一部分企业领导人根本没有意识到内部控制的必要性，因而也就根本无法认识到内部控制对企业发展乃至生存下去的重要意义。即使有不少企业已然制订出了规范的内部控制机制，然而在贯彻和执行上也是“说一

7、套，做一套”，大多数企业管理者已经形成了“制度归制度，具体问题可具体对待”的随意性思想，导致内部控制制度形同虚设，制度的落实问题相当严重。2．组织机构设置不合理。改革开放多年后、社会主义市场经济体制日臻完善的今天，仍然有不少企业还沿袭着计划经济体制下的机构设置，计划经济体制下的国有企业，其机构设置普遍存在的就是机构臃肿、管理层次多、工作效率低下等诸多问题。此外，企业很重视纵向上下级之间的领导与被领导的关系，而根本忽略了横向企业各部门之间密切配合和协调。导致同级各部门间缺乏必要的交流，信息沟通不灵敏，协调