基于内部控制的煤矿财务管理分析

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1、基于内部控制的煤矿财务管理分析摘要：随着商品经济在市场经济中的地位不断突出，经济活动不断复杂，给煤矿企业的财务管理提出了更大的要求，进而逐步形成了内部控制体系。本文分析了内部控制在煤矿财务管理的重要性，并重点探讨了内部控制煤矿财务管理的有效策略。关键词：内部控制煤矿企业财务管理引言煤炭行业是我国国民经济发展中的基础性产业，是我国最具有资源优势的行业之一。煤炭企业的生产规模一般较大、材料耗费大、消费种类复杂，传统的财务管理模式很难满足不断发展的市场经济。而发展和完善内部控制，能有效规范煤炭企业的管理行

2、为，提高企业财务管理的水平，对促进煤炭企业获取最大化的经济效益有重要意义。1、内部控制在煤矿财务管理的重要性1.1、提高煤矿安全生产的重要保障5煤矿安全生产是保障煤矿行业可持续发展的基础前提，是事关人民群众生命安全的重大事项[1]。这就需要企业加强内部控制管理，将内部控制机制合理的运用到煤矿生产的各个环节和领域中去，以降低煤矿安全事故的发生，这同样能降低煤矿企业的经济风险。可见，在煤矿财务管理工作中，引入内部控制能有效提高煤矿生产的安全性，促进包括煤矿财务管理在内的各项煤矿工作能稳定、健康、可持续的

3、发展。1.2、提升煤矿企业经济效益的必要手段近年来，国际能源市场受世界经济危机的影响，市场需求量大大降低。我国的经济增长速度有所回落，使得媒体产量形成供过于求的现象，媒体价格也有所降低，煤矿企业的整体经济效益不佳。对此，通过改变传统的脱离内部控制的财务管理模式，在煤矿财务管理中引入内部控制，能很好的摆脱煤矿企业在市场经济发展中不利的经济因素，提升煤矿财务管理的水平，帮助煤矿企业实现经济效益的最大化。2、基于内部控制煤矿财务管理的有效策略内部控制是企业在日常生产经营活动中建立起来的自我调节和约束的内部

4、机制，企业内部控制涉及到了人事、生产、财务、技术等各个领域。煤矿企业的财务管理而言，煤矿企业的管理者和财务管理者必须注重在财务管理中将内部控制有效的结合起来，通过有效的财务核算和管理来明确企业经济责任，规范企业内部人员的各项经济行为，提高煤矿企业在激励的国内外竞争环境下的市场竞争力，具体策略如下。2.1、健全内部控制制度，发挥内部控制的最大功能5科学的管理制度是煤矿财务管理进行内部控制的基本保障，是保障企业资产和会计信息真实性和完整性的重要手段。煤矿管理部门必须建立健全的内部控制制度，采取多项措施来

5、规范和加强制度体系的建设。首先要实施定员定岗、绩效考核。薪酬福利等保障制度，明确职责，使得其工作能规范化、高效化[2]。其次要建立备用金管理制度，严格审核备用金的使用范围，完善借款手续，做到及时清账，要建立按时通报催收制度，以防止出现大额资金的占用问题。最后要加强实物管理，企业管理人员要制定固定资产管理方法，内部运维检修部开展实物资产清理活动，完善固定资产管理的台账。同时，要严格控制财务风险，通过自动控制、预防性控制、手工控制等手段来对预算控制、财产保险控制、会计系统控制等进行风险控制。2.2、强化

6、预算管理，降低生产成本预算管理是煤矿财务管理的重要组成部分，基于内部控制的煤矿财务管理必须强预算管理工作，以有效降低生产成本。一方面，企业要明确规定经营的总目标和编制预算的原则，向相关工作人员公布，使得相关工作人员能进行充分交流与沟通，达到统一认知。要让相关管理者了解企业生产业务和定额管理，明确发展目标。另一方面，企业内部的各个基层部门要有效结合企业实际的发展情况，从班组开始将工作人员的个人作为预算工作的基础单位，对各个单位开展业务的预算进行审核和整理，并将具体的数据和方案上交给财务部门，以完善预算

7、控制体系。要明确规定企业工作人员的职责，建立全员核算、人人算账的管理氛围。52.3、完善组织结构，提升财务人员的综合素质知识经济的时代下的竞争，归根结底是人才的竞争。煤矿企业财务人员是决定内部控制的财务管理工作水平和效率的关键因素之一，这就要求煤矿企业必须要有完善的组织结构，具备一支技能专业、业务精良、作风够硬、有责任心的财务工作人员队伍。煤矿企业必须定期对财务人员进行教育、培训、选拔、聘用、考核等，对那些不符合工作需求的工作人员进行调离，实施转岗分流制度[3]。内部控制的煤矿财务管理，要坚持以人为

8、本的原则，要对每个工作人员设立适合的岗位，要对各个部门及岗位进行合理的整合和优化，真正做到职权分明、责任到人，提高财务人员的综合素质。2.4、设立制度考核，强化财务监管力度煤矿企业建立了健全的财务管理和内部控制制度后，必须要设立相应的考核制度，以保障制度能不断完善，以发挥其最大作用，强化财务监管的力度。在进行考核使，要及时纠正和解决内部管理制度的执行过程中存在的问题，递交考核结果，将考核结果与薪资、职位等挂钩，以此来激励职工的工作积极性。对那些违规违章的行为和工作人员