煤矿财务管理内部控制存在的问题及措施探究

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1、煤矿财务管理内部控制存在的问题及措施探究摘要：财务管理作为企业管理核心对企业的管理水平有着直接影响，而加强企业的内部控制则可以为企业发展提供一定的保障。就煤矿财务管理来说，其特点是系统化且十分复杂，而煤矿企业也耍根据口身实际情况与市场经济发展要求，建立起具有一定科学性和系统性的管理体系。通过内部控制的导入调整和改革企业内部，使煤矿企业的资金风险防范与财务管理水平得到一定的提高，从而使煤矿企业实现长远的发展。关键词：煤矿财务管理内部控制原则方法分析研究刖B随着商品经济的不断发展与生产规模的不断扩大，相关的经济活动日益频繁，更加成熟的内

2、部控制体系逐步形成，这包括相关企业为达到经营目标对各种资源进行了充分冇效的利用，并在企业的内部实施了各种程序、方法和计划等。就煤矿企业而言，将内部控制导入其财务管理工作中,可以对企业的发展起到良好的促进作用。1、煤矿财务管理导入内部控制分析1・1、导入内部控制的重要性煤矿企业一方面因利润空间被不断增加的煤炭成本所挤压，而煤炭成本包括人工成本与煤炭资源获取成本；另一方面煤矿企业的安全问题除了井下作业之外，井上部分也有许多违法乱纪的问题，这在很大程度上影响企业形象。针对这两方面的问题，不管是从个人的角度还是从企业整体的角度而言，都需要对

3、内部控制的导入作进一步的加强，使内部控制的理念能够在各个管理工作中得到充分的应用。1.2、导入内部控制的结合点煤矿企业的财务管理工作涉及到财务部门、相关财务工作人员、企业主耍负责人、相关的管理层人员等，而财务管理工作的开展情况与企业内部的财务工作人员对煤矿财务管理工作的支持、理解与认识程度息息相关。因此，导入内部控制需要企业的管理层和全体工作人员来共同实施，从而有效控制相关目标并贯穿煤矿企业经营的生产始终。1.3.内部控制的原则和方法内部控制原则包括合法性原则与全面性原则，其屮合法性原则指的是煤矿企业内部的财务管理必须与国家相关的法

4、律法规、企业规章制度、企业实际情况等相符，要避免与国家的相关法律法规和会计准则出现冲突，否则内部控制就会失去约朿力影响煤矿财务管理工作的正常运作；全面性原则指的是煤矿财务管理的相关制度在制定的吋候必须全面冇效，包括原材料采购、生产加工以及销售等。另外，煤矿财务管理的工作准则必须约束所有的工作人员，包括普通会计工作人员与最高管理者。内部控制方法包括岗位制的明确和预算管理的落实，其中岗位制的明确指的是煤矿企业对财务管理进行内部控制的时候，需要对每一个工作人员的职能作一定的明确并规定企业负责人的职能；预算管理可以事前预测煤矿企业的整个经济

5、活动，从而更好地控制整个生产活动并节约资源和资金。因此，相关的预算人员必须分工明确实行责任制，确保突出重点、全面兼顾、保证收支平衡等。2、煤矿财务管理中存在的一些问题2.1、投资理财意识未正确树立就目前而言，煤矿企业的投资理财意识并未正确树立。这主要是因为很多的煤矿企业并未对财务管理工作做到真止的重视，但财务管理工作并不单单设计会计部门自身义务和权责，还涉及到报表、数据和其他的各项经济活动等。2.2、片面化的管理体系就目前而言，煤矿财务管理体系的完整程度仍需要不断的提高。这主要是因为煤矿企业在长期经营的过程中，对产量与效益的提高最为

6、重视却忽略了系统研究内部财务管理和项冃投资等。煤矿企业也没有完整的管理准则与体系去分配资金和其他财务工作，往往都是单纯记录原始会计数据和财务信息，并未掌握各项财务数据或者系统地收集、整理与分析财务信丿息、。2.3、素质较低的财务人员就冃前而言，煤矿财务管理人员的业务素质仍需耍不断的提高，而素质较低的财务人员会在很大程度上制约财务管理的工作水平，而财务管理基础也受到财务人员素质的直接影响。3、提高煤矿财务管理内部控制的措施3.1、内部控制内容要严格煤矿企业内部控制内容必须严格有效，在企业的资金投资前需耍询问相关的专业人员从而确定方案，

7、而在煤矿企业的投资过程中需要进行全程的分析与控制，并对方案进行及时的调整。3.2、内部控制机构要合理煤矿企业需要有相关的内部控制监督机构设立，即集中财务骨干成立相关的监督部门定期检查与评估财务管理内部控制，分开会计管理和会计核算并对相关的管理人员作一定的增加。3.3、内部控制制度耍健全煤矿企业的内部控制制度需要健全和长效，可以通过进一步完善约束手段和激励措施，并对有效评估作进一步的加强从而查漏补缺实现常易常新。具体来说，就是煤矿企业可以设立评价机构分析与评定内部控制控制制度执行的情况，而评价等级分为“劣”、“惩”、“优”等。3.4、

8、财务人员素质耍提升煤矿企业的财务人员需要进行集中培训工作，并通过一系列的选拔和考核调离那些不符合相关要求的人员，并与财务管理工作的实际需要进行充分的结合，从而整合优化煤矿企业的各个部门并明确各个部室的职责权限与管理范围。此外，煤矿企业