实务系列课程——现金业务(二)

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1、实务系列课程——现金业务（二）二、报账业务中原始凭证审核的具体操作要求（一）报账业务中需提供相关资料的经济业务事项1．收入款项（1）收取其他单位的款项，需提供收款单据或情况说明；（2）收取国有资产租赁费用等，应提供税务发票和租赁合同；（3）所有收入要及时督促单位缴库。2．正常经费支出（1）人员支出①对于行政单位和全额拨款事业单位执行工资统发的，按区财政局行财科审核后的工资表记账；对于差额补助事业单位或自收自支单位，工资未实行统发的，来中心办理发放人员工资时，首次应带上单位的编制手册和最新的人社部门关于工资

2、的批文及附表，并在核算中心备案，以后有工资变动应附组织或人社部门批复。②劳动合同用工，各单位应从严控制，单位确因工作需要雇佣临时工勤人员，要向核算中心报送经人社部门核定的用工名册，月工资标准不得超过在编人员的工资标准，并在核算中心备案。③特殊岗位、特殊工种、特殊行业发放的岗位津贴、外勤补助等首次发放，应提供财政人事部门和主管部门的文件，并在核算中心备案。④加班、值班工资。应从严控制，确因工作需要加班的，由法人代表签字，按有关财务管理制度的规定计算加班费，提供加班工作事由、日期；值班费发放应提供值班安排表，

3、同时提供有权部门文件或依据。⑤非本单位工作人员，不得在本单位报销各类津贴、补贴和费用；借调人员的福利待遇原则上应在原单位发放，确需在借调单位支付的，应由原单位开具未支付证明（工资除外）。⑥各种目标责任制考核奖励的发放，应提供区委、区政府的相关文件或区委、区政府报告批复。⑦特殊事项，如教师课时费，招生任务完成奖，应有发放标准和有权部门规定的发放依据或批复。（2）公用支出①办理下列经济事项，如果发票未列明数量、单价等事项，需提供清单（清单应加盖供货方印章，其中报销C类经济事项，还应附合同或协议）。A．购置办公

4、用品及有关用品（未纳入政府采购范围的）、图书资料；B．车辆维修、打字复印、印刷；C．广告宣传、勘察设计、审计评估；D．其他事项。②修缮、装饰工程支出及单位基本建设支出，应附施工合同、工程预算、决算（审计报告），属于招投标和政府采购范围的，还应提供招投标文件和政府采购有关手续。③报销外出学习、培训考察等费用，应提供有关部门会议通知和纪委廉政办批复，严格按都纪发〔2008〕21号文件执行。④单位人员因公临时出国的，报销费用时应附有出国人员审批表及相应的文件。⑤单位组织召开的会议报销费用时，应附会议通知文件、会

5、议预算及召开会议宾馆、饭店的结算清单，结算清单应注明会议天数、人数、食宿费标准、房间数、场租费等详细情况。⑥捐赠支出需提供捐赠相关情况说明。⑦招待费支出实行总额控制定点接待制度，在总额范围内严格执行三单合一报销规定，超总额不予报支。沐浴、娱乐休闲等高消费场所发票一律拒付。（3）个人补助支出①报销工伤医药费用时应附医院处方、工伤鉴定及情况说明。②年终困难补助等应提供单位会办纪要及情况说明。③抚恤金、丧葬费等个人补助费用应提供人社部门和财政部门的文件。3．专项经费（1）拨支专项经费，提供上级部门、财政部门或主

6、管部门的专项资金分配方案；（2）专项经费的使用应提供有关文件，坚持专款专用的原则；（3）专项经费中列支工作经费的要提供费用使用依据。4．暂付款（1）职工外出开会、学习考察等预借款项，需提供会议通知、学习考察文件；（2）购买固定资产、大额办公用品预付款项的，属于政府采购范围的，需提供政府采购资金转账通知单或政府采购计划项目申请审批表；不属于政府采购范围的，需提供采购计划申请或购销合同；（3）购买材料预付款项，需提供购销合同、付款协议书；（4）主管部门垫付所属单位的报刊杂志费、资料费等，需提供支付明细；（5）

7、基建项目支付工程预付款，需提供税务部门开具的税票同时提供工程承包合同和付款协议书。5．材料（1）购入材料时，需提供购买材料合同及材料明细清单；（2）接受捐赠或上级无偿划拨的材料，需提供物资清单、接受单位入库通知单；（3）材料出库时，需提供单位“材料出库通知单”；（4）材料的盘盈盘亏，应提供材料盘存明细表及有权部门批准的处理意见。6．固定资产（1）购置固定资产应提供由资产管理人员签名的资产验收单；（2）基建完工交付使用的固定资产，需提供基建竣工决算书及审计部门的审计报告；（3）接受捐赠固定资产，需提供捐赠人

8、的有关单据记录；（4）报废、毁损、处理、拍卖固定资产，应提供相关手续，根据行政事业单位国有资产管理办法规定要求，应提供财政部门的批复文件或主管部门的批复文件，一级预算单位由本单位提供正式文件，文件后附详细的资产处置清单，由资产管理员和单位负责人在清单上签字确认；（5）盘盈盘亏固定资产，需提供固定资产盘存明细表、单位情况说明书及有权部门批准的处理意见。7．基建项目支出。提供项目立项申请、发改委等部门同意立项批文、工程承包合同书、