实务系列课程现金业务

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1、实务系列课程——现金业务解读背景：1．受众定位：缺乏实务操作经验，需要职业指导的人群。2．解读层面：解读相对集中，不做大范围扩延。3．内容体系：涉及基础知识、实务操作、注意事项（内控）、延伸思考。目录一、现金的基础知识掌握会计语言，练好基本功。基本功就是：弄懂借贷方向；会用会计科目；熟悉业务程序。1．库存现金的内涵我们所指的现金具体指的是“库存现金”，库存现金是单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金。它区别于“银行存款”，是企业实际存放在企业的保险柜中，直接保管的货币资金。【思考】能说可以随时支配吗？提示：现金管理规定不

2、能“坐支”2．“库存现金”账户的核算“库存现金”账户是资产类账户，借方反映库存现金的收入，贷方反映库现金的支出，余额在借方，表示库存现金的余额。“库存现金”反映了现金的收支业务。【思考】可不可以出现贷方余额呢？3．现金日记账基本要求企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。（只设记账凭证的，直接按记账凭证来登记）“日清月结”：现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额及结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账实相符。otherstaffoftheC

3、entre.Duringthewar,ZhuwastransferredbacktoJiangxi,andDirectorofthenewOfficeinJingdezhen,JiangxiCommitteeSecretary.Startingin1939servedasrecorderoftheWestNorthOrganization,SecretaryoftheSpecialCommitteeAfterthevictoryofthelongMarch,hehasbeentheNorthwestOfficeoftheFede

4、rationofStateenterprisesMinister,ShenmufuguSARmissions,DirectorofNingxiaCountypartyCommitteeSecretaryandrecorderoftheCountypartyCommitteeSecretary,Ministersand每月终了，应当计算本月借贷方发生额，结出本月余额，并与总账核对。【思考】“日清月结”的必要性1．对工作负责，做到账实相符，账账相符。2．监管现金留存变化，为后续使用计划提供基础。（动态管理）3．便于查找和责任认定。二

5、、现金收支业务实务在实际中，单位都会制定业务流程，每个岗位的人都应该按照业务流程履行相应的职责。作为重点监管对象的现金，其收支业务必须要遵循一定的程序严谨有序的操作。一般的流程为：填写凭证——审核签批——收付款——制作记账凭证——登记账簿——账实核对——编写报表。（一）单证审核在企事业单位，都会有涉及现金收支的具体规定，尽管报销流程、授权批准、报销标准、报销时限不尽相同，但都无外乎下列方面：1．内容及形式的合规性审核主要核实凭证所记录的经济业务是否与实际情况相符；发票等原始票据是否符合规定（盖章、真伪、票面内容等）；凭证必须具备

6、的基本内容是否填写齐全；文字和数字是否填写正确、清楚；各级领导及经办等有关人员是否签字盖章。审核中若发现不符合实际情况、手续不完备或数字计算不正确的原始凭证，应退回有关经办部门或人员，要求他们予以补办手续。2．收支内容合理合规性审核主要查明发生的经济业务是否符合国家的政策、法规，以及内部的报销标准，有无明显不合理及异常；发票的类型和内容是否与支出内容匹配；收款人与发票抬头是否一致；购买实物的原始凭证，是否有验收证明等；另外，出纳应随时察看各项支出是否已达当月该项费用预算限额，如已达到或超过预算则不应支出，待修改预算并经公司审批后

7、再支出。审核中若发现不合理的地方，要请对方予以说明，发现问题及时向领导汇报沟通。巨额招待费。3．技术性审核根据原始凭证的填写要求，审核原始凭证的摘要和数字及其他项目是否填写正确、数量、单价、金额、合计是否填写正确、大、小写金额是否相符。若有差错，应退回经办人员予以更正。【提示】写的时候要贴着下线，不能悬空。otherstaffoftheCentre.Duringthewar,ZhuwastransferredbacktoJiangxi,andDirectorofthenewOfficeinJingdezhen,JiangxiCo

8、mmitteeSecretary.Startingin1939servedasrecorderoftheWestNorthOrganization,SecretaryoftheSpecialCommitteeAfterthevictoryofthelongMar