第一章 税法概论习题

《第一章 税法概论习题》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、第1章税法概论习题1.下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（　）。A.《中华人民共和国宪法》　B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】A【解析】本题考核税法与宪法的关系，参见教材第10页的第八行：我国《宪法》第十五条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。2．《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于()。A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制

2、定的税收法律【答案】B【解析】授权立法是指全国人民代表大会及其常务委员会根据需要授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或者条例。授权立法与制定行政法规不同。国务院经授权立法与所制定的规定或条例等，具有国家法律的性质和地位，其法律效力高于行政法规，在立法程序上还需报全国人大常委会备案。国务院从l994年1月1日起实施工商税制改革，制定实施了增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等5个现行的暂行条例。3．税收行政法规由()制定。A.全国人民代表大会及常务委员会B.地方人民代表大会及常务委员会C.财政部和国

3、家税务总局D.国务院【答案】D【解析】本题考核点是税法的法律级次。税收法律、法规和规章由不同的部门制定。全国人民代表大会及常务委员会制定的是税收法律；地方人民代表大会及常务委员会制定的是地方性法规；财政部、税务总局制定的是税收部门规章；国务院制定的是税收行政法规。4．下列各项中，表述正确的是()。A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B【解析】税法的构成要素包括总则、纳税人、征税

4、对象、税目、税率、减免税等，其中纳税人、征税对象和税率是最基本的三个要素，它们解决的是对谁征税、对什么征税、征多少税的问题。其中税率是对征税对象的征收比例或征税额度，是计算税额的尺度，因而在不考虑其他税法要素影响的情况下，税率的高低直接影响税负的轻重，所以税率是衡量税负轻重的重要标志。在这些税法要素当中，税目是各个税种规定的具体征税项目，是征税对象的具体化；纳税人是纳税主体，是指各类法人、自然人和其他组织；征税对象是征税客体，是征纳双方共同指向的标的物。5.在税法构成要素中，用以区分不同税种的是()。A.纳

5、税义务人B.征税对象C.税目D.税率【答案】B【解析】征税对象既是区分税种的标志，也是税收法律关系中的客体。6.税收权利主体是指()。A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府【答案】C【解析】在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关；另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。3.下列事项中，属于纳税人权利的有()。A.

6、依法办理税务登记B.自觉接受税务检查C.申请减免税D.依法提供纳税资料【答案】C【解析】A、B为纳税人义务，D是税务机关的权利；C为纳税人的权利。7.某税种采用超额累进税率，其中应税所得额500元以下的，适用税率为5%；应税所得额500～2000元的，适用税率为10%；应税所得额2000～5000元的，适用税率为15%。某纳税人应税所得额为3800元，则应纳税额为()元。A.125B.220C.445D.570【答案】C【解析】超额累进税率的应纳税额=500×5%+1500×10%+(3800-2000)×

7、15%=445。5.税收行政法规应由()制定。A.全国人大及其常委会B.地方人大及其常委会C.财政部和国家税务总局D.国务院【答案】D【解析】国务院及所属各部委，有权根据宪法和法律制定行政法规和规章。8.《个人所得税法》在税法不同类型中属于()。A.既是实体法，又是普通法B.既是实体法，又是程序法C.既是实体法，又是基本法D.既是程序法，又是普通法【答案】A【解析】个人所得税是普通法，按职能作用不同又属于实体法。7.税收征收管理法属于()。A.税收法律B.税收规章C.税收法规D.税收暂行规定【答案】A【解析

8、】全国人民代表大会及其常务委员会行使立法权，制定法律，税收征收管理法属于税收法律。9.下列税法中，由全国人民代表大会立法制定的有()。A.车辆购置税法B.企业所得税法C.契税法D.增值税暂行条例【答案】B【解析】我国现行税收实体法体系的二十多个实体法中，只有《企业所得税法》《个人所得税法》经全国人大（包括人大常委会）立法通过，以国家法律形式发布实施，其他各税种都是经全国人大授权立法，由国务院以暂行条例的形式发布实