关于政策性粮食收储企业财务集中管控思考

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1、关于政策性粮食收储企业财务集中管控思考《中共中央国务院关于深化国有企业改革的指导意见》明确了国有企业改革的路径，指明了改革的方向。作为从事国计民生大宗物资的政策性粮食收储企业，要把饭碗牢牢捧在自己的手中，责任重大，使命光荣。特别是近年来，随着承担国家宏观调控任务的不断增加，政策性粮食收储企业相应的体制机制没有及时跟进，逐渐演化成政策性粮食收储企业发展中的重要潜在风险，而切实防控发展过程中出现的系统性风险，推行财务管理体制改革，优化财务核心职能，实现企业财务集中管控目标，是深化政策性粮食收储企业财务制度改革的主要任务。　　―、政策性粮食收储企业的财务特

2、点与管理要求　　政策性粮食收储企业承担着国家政策性任务，承担着确保国家粮食安全的职任，发挥着维护国家利益，服务宏观调控的作用，由此决定了政策性粮食收储企业财务特点不同于一般企业财务，具有鲜明的行业特色和计划性、政策性。(1)典型的行政收支财务管理，其业务处理需要根据政府文件组织操作，粮食库存成本由财政管理部门核定，不随市场行情变化而变化，财务核算收支两条线管理。(2)资金实行封闭管理，企业收入绝大部分来自政府财政补贴，必须按照政府文件规定专款专用，补贴只能专项用于政策性粮食收购、保管、利息支出及销售新陈价差等开支，不能用于贸易及经营性业务等其他支出。(3

3、)企业融资能力不强，原则上只能在当地农业发展银行开立账户，用于日常转账结算和收付款，并是唯一贷款单位，不能有其他贷款渠道，融资渠道单一，融资方式单一，且贷款额度、贷款期限执行国家政府部门有关文件规定，钱随粮走，库贷挂钩。(4)企业市场化程度不高，实行的是计划管理与市场运行相结合的运营方式，粮食收购、销售数量均按政府指令计划执行，价格则随行就市，政府给予差价补贴。(5)享受国家给予的税收优惠政策，政策性业务免征增值税、印花税、房产税和所得税等各种税收。这些优惠政策促进了企业健康稳定发展，也导致了企业税收管理滞后，企业依法纳税的意识较为淡薄，容易引发税收风险

4、。(6)企业盈亏由财政托底，盈利上交财政，亏损由财政负担。政策性粮油不得用于抵押、质押以及其他任何形式的担保或清偿债务等活动。　　二、政策性粮食收储企业当前财务管理存在问题及原因分析　　(一)企业内部控制建设流于形式　　按照内部控制的相关要求，政策性粮食收储企业通过完善管理制度，梳理工作流程，明确岗位职责，相应建立了企业内部控制管理体系。但在执行上由于监督缺位，大多流于形式，日常工作中并没有严格执行内控制度，没有形成科学的标准化、流程化管理，企业管理职责不是十分清晰，企业内部个人决策权力过大，风险识别与防范能力不强，重大资产损失、重大投资风险、重大腐败案

5、件时有发生。例如，湖州直属库由于没有深入分析合作客户经济状况、经营情况，在粮食委托收购过程中风险控制措施不全，现场监管不到位，致使2012年和2013年接连发生两起风险案件，造成重大经济损失，引起了中央领导的关注，教训惨痛。　　(二)预算管理引领作用未充分发挥　　仅把预算作为年初的例行报告，所编制的预算不能适应企业实际情况，造成预算与实际结果偏差过大，发挥不了预算的引领作用，变成了两张皮。且由于对预算编制认识不到位，全员参与性差，很多企业都将预算等同于财务预算，使本来应该由企业全员参与的预算工作变成了单独由财务部门完成，没有认识到预算是集经营业务预算、费

6、用预算、投资预算、现金流预算等于一体的综合预算体系。特别是由于预算控制和考核机制不健全，没有充分意识到实施预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施，预算指标的完成往往是业绩评价的标准，是考核各部门工作绩效的重要依据，存在考核部门不明确、考核内容不具体、考核标准不统一，导致了预算执行力度不强结果购销经营中的漏洞、费用发生的随意性等问题时有发生，无法有效地为企业经营管理决策提供支持。　　(三)财务工队伍不适应政策性粮食收储企业发展需要　　随着财务工作职能的多元化和外部环境的复杂化，财务工作的任务越来越繁重。当前政策性粮食收储企业普遍存在着如下问题：财务人员

7、配备不齐，年龄结构不合理，财务队伍老化，存在重核算轻管理，重事后监督轻过程管控现象。财务人员更多的是疲于日常财务核算工作，没有更多的时间参加培训学习，对新知识的学习掌握不足，对新形势的认知度不够，对财务工作在新时期下的新任务理解不到位，再加上上级单位业务指导也不多，造成财务人员专业素质、知识结构、能力等参差不齐，掌握企业全面业务的能力不强，对新业务的适应性较差，延伸到对企业价值创造和风险管理等领域的创新与管控能力不足，发挥财务专业的判断和把关能力，勇于和善于表达真实的专业意见能力欠缺，从而导致财务人员履职能力不强，管理效率低下，不能很好的发挥财务监督职能

8、，远不能满足政策性粮食收储企业自身发展的需要。　　(四)信息管理系统不够完善