企业社会责任、社会资本、财务绩效的关系研究

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1、企业社会责任、社会资本、财务绩效的关系研究　　内容摘要：本文重点论述了企业社会责任、社会资本、财务绩效三者之间的关系。文章在理论分析基础上得出了三者之间的一般关系模型，并对模型的内涵及三者之间的逻辑关系做出了解释。依据三者的一般关系模型，文章得出了企业积极地履行社会责任会使企业持续处在良性发展循环之中的结论。　　关键词：社会责任社会资本财务绩效　　　　发生在2008年的“三鹿奶粉事件”使我国整个奶制品行业中的企业均不同程度地遭到重创，而由此引发的对企业社会责任问题的关注则逐渐升温为社会的热点问题。　　企业是否应该承担社会

2、责任以及如何承担社会责任在理论界尚存争议，在实践中企业的社会责任表现也千差万别。以新古典经济学家、诺贝尔经济学奖获得者米尔顿•弗里德曼（1962）为代表的部分学者认为企业唯一的社会责任就是在守法和符合伦理规范的前提下实现公司利润最大化。而以管理学奠基人彼得•F•德鲁克为代表的一批学者则认为企业作为社会有机体的构成部分，它的存在绝不是仅以自身存在为目的，企业在承担自己的经济责任的同时必须承担社会责任，对自己给社会造成的影响负责。德鲁克在其著作《管理—任务、责任、实践》（1973）中指出：

3、“我们的各个机构没有一个是为着它自身而存在的，也不是以自身为目的。每一个机构都是社会的一个器官，而且是为社会而存在的。工商企业也不例外。自由企业不能由其本身来评定其好坏，只能由它对社会的影响来评定其好坏”。笔者认为米尔顿•弗里德曼的观点是错误的，因为他把企业简单得看成了单纯的经济组织，忽略了企业的社会存在状态。现代社会面临的环境恶化、产品安全、劳资关系对立等许多社会问题的解决都需要企业作出自身的贡献，社会公众比以往也更加期待企业展现良好的社会公民行为，主动承担社会责任。　　　　企业社会责任与财务绩效的关系　　

4、　　（一）企业社会责任的含义　　企业社会责任属于企业伦理范畴。广义的企业社会责任一般是指企业在谋求自身经济利益的同时所应承担的对所有利益相关者的法律和道德义务，其中道德义务包括遵守社会伦理规范以及较高层次的主动作出的有益于社会的行为。企业利益相关者包括顾客、股东、经理人员、雇员、社区、供应商、销售商和国家及环境等方面。狭义的企业社会责任正如美国管理学家斯蒂芬•P•罗宾斯（2004）指出的它是指“一种工商企业追求有利于社会的长远目标的义务，而不是法律和经济所要求的义务”。从企业社会责任的定义不难看出

5、广义的企业社会责任隐含企业有可能为获取利润而进行违反道德或违法经营的假设，因此它把企业社会责任分成两个层次即法律责任与道义责任，其中法律责任具有强制性，属于企业社会责任中的基本层次，而道义责任指企业作为社会有机体的构成部分而应主动做出的有益于社会和谐与发展的良好行为，它属于企业社会责任中的高级层次。与此相对应，狭义的企业社会责任则隐含企业都是依法经营的假设，企业社会责任在经济学中只是一个外部性问题，即在遵守社会法律、法规的前提下，企业承担社会责任的行为就纯粹是基于其自身的管理道德认识而做出的额外附加行为。　　不论是广义的

6、概念还是狭义的概念，企业社会责任都明显地表现出企业回应社会期望。根据我国经济发展水平以及企业总体运行中带来的各种社会问题，本文认为目前在广义的企业社会责任概念基础上研究我国企业社会责任问题更符合我国企业实际。　　（二）企业社会责任与财务绩效　　企业较好地履行社会责任在一定程度上将增加企业的支出这是不争的事实，也是许多企业不愿意或逃避企业社会责任最直接的原因。企业契约理论指出，企业与其利益相关者是一种契约关系，企业享有获取相应资源权并实现自身生存和发展的前提是企业必须满足社会公众对企业的期望，即企业必须尽到对员工、环境、顾

7、客、社区等利益相关者的义务。虽然“这些期望可能没有向对方言明，是非正式的，需要对方去体会的（ArchieB.Carroll，2004）”但它却是构成契约的有效组成部分。　　从表面看，企业履行社会责任直接表现为企业成本或费用增加，企业财务绩效将会降低，这也是许多企业不愿履行社会责任的根本原因。然而Preston和bannon（1993）、，1993）。同个体层次的社会资本一样，企业社会资本也植根于社会网络和社会关系中。企业社会资本有量和质的规定性，量的规定性指的是企业所拥有的社会资本的数量，一般来讲企业在社会网络中与网络节

8、点联系越多，企业所拥有的社会资本的量就越大。社会资本的质的属性指的是社会资本的质量，企业作为一个网络节点与其他网络结点之间的信任程度越高，企业拥有的社会资本的质量就越好。　　与其他资本形式一样，企业社会资本也具有风险性与生产性，风险性是指社会资本的获得是有代价的，它需要企业投入精力和财力去构建或拓展社会网络，但社会资